故乡税的操作方法与上限额计算
全面解说仅需2,000日元实际自付即可获得回礼品的机制
从捐款机制到上限额计算，再到一站式特例与所得税申报的区分使用，为你整理避免吃亏所需的知识。
故乡税的机制
图解税款流向何处，以及为何自付2,000日元就能获得回礼品。
基础上限额的计算方法
按年收入、家庭结构区分的参考额，以及扣除上限额的准确计算公式。
重要一站式特例
无需所得税申报即可完成手续。整理条件、申请方法与截止日期。
简单通过所得税申报办理的情况
面向因副业、医疗费扣除等需要办理所得税申报者的步骤。
申报实际的操作方法与步骤
从选择网站到捐款、提交材料，按步骤逐一解说。
步骤常见失误与注意事项
整理超出上限额、忘记截止日期、一站式条件等陷阱。
注意故乡税的机制
故乡税是指通过向自己喜欢的地方政府进行"捐款"，从捐款额中扣除2,000日元自付部分后的全额可从税款（所得税、住民税）中扣除的制度。此外还能从捐款对象的地方政府获得回礼品。
进行捐款
从门户网站选择地方政府和回礼品进行捐款。也可用信用卡付款。
送达相当于捐款额最高30%的回礼品（食品、日用品、体验等）。
或所得税申报
办理从次年税款中获得扣除的手续（二者择一即可）。
从所得税中退还一部分，次年的住民税减额。实际自付仅为2,000日元。
"实际2,000日元"的机制
可自由选择大米、肉类、鱼贝、水果、日用品、旅行券等全国各地的特产。
超过自付2,000日元的部分，全额从所得税加住民税中扣除。
许多地方政府允许指定用途进行捐款，如故乡、灾后重建、育儿支援等。
使用一站式特例即无需所得税申报。仅用手机即可完成。
上限额的计算方法
故乡税有扣除上限额（上限额）。若捐款超过上限额，超出部分不会被扣除，成为纯粹的支出。上限额由年收入与家庭结构决定。
按年收入、家庭结构区分的参考额（概算）
| 年收入 | 单身、双职工 （无抚养） |
夫妇 （有配偶扣除） |
夫妇＋1个孩子 （高中生及以下） |
夫妇＋2个孩子 （高中生及以下） |
|---|---|---|---|---|
| 300万日元 | 约28,000日元 | 约19,000日元 | 约15,000日元 | 约7,000日元 |
| 400万日元 | 约42,000日元 | 约33,000日元 | 约29,000日元 | 约20,000日元 |
| 500万日元 | 约61,000日元 | 约49,000日元 | 约44,000日元 | 约35,000日元 |
| 600万日元 | 约77,000日元 | 约69,000日元 | 约66,000日元 | 约60,000日元 |
| 700万日元 | 约108,000日元 | 约86,000日元 | 约83,000日元 | 约77,000日元 |
| 800万日元 | 约129,000日元 | 约120,000日元 | 约116,000日元 | 约110,000日元 |
| 1,000万日元 | 约176,000日元 | 约166,000日元 | 约163,000日元 | 约157,000日元 |
| 1,500万日元 | 约383,000日元 | 约377,000日元 | 约373,000日元 | 约367,000日元 |
※ 这是仅考虑社会保险费扣除、基础扣除的概算。若有医疗费扣除、住房贷款扣除等，实际上限额会降低。请在各门户网站的模拟器上确认准确金额。
扣除上限额的准确计算公式
※ 住民税所得割额＝上一年的应税所得 × 10%（市区町村税6% + 都道府县民税4%）。
※ "所得税率 × 1.021"是包含复兴特别所得税的实际税率。由于计算复杂，使用各门户网站的模拟器较为现实。
公司发放的源泉征收票左侧"工资所得扣除后的金额"是计算应税所得的起点。
扣除社会保险费扣除、基础扣除58万日元及其他扣除。
此金额的20%是故乡税可从住民税中扣除的上限参考值。
简易计算公式。准确数值请在各门户网站的模拟器上确认。
- 申请医疗费扣除会降低应税所得，上限额也随之减少。
- 享受住房贷款扣除（税额扣除）会从住民税所得割中扣除，使上限额降低。
- 育儿假、产假期间工资收入下降，需注意计算是以复职年份的上一年收入为基础。
- 年中离职、跳槽时年收入下降，上限额也会减少。
若年末情况发生变化，请在11至12月追加捐款前重新模拟。
一站式特例
使用一站式特例制度，无需办理所得税申报即可获得故乡税扣除。这是面向公司职员中无需办理所得税申报者的最简便手续方法。
一站式特例的申请步骤
在门户网站（Satofull、Furunavi等）捐款。申请时选择"希望获得一站式特例申请书"。
地方政府邮寄"关于捐款税额扣除的申报特例申请书"。或可从各地方政府的网站下载。
填写姓名、住址、My Number（个人编号）。将以下本人确认材料复印后附上。
正反面复印一张即可（兼具个人编号与身份确认）。
需要通知卡的复印件＋驾照等身份证件的复印件。
向捐款的各个地方政府分别邮寄申请书（每个地方政府1份）。
无需所得税申报，从次年6月至再次年5月缴纳的住民税中全额扣除。
越来越多的门户网站支持通过"My Number Portal联动"或"地方政府My Page"进行在线申请。由于无需邮寄，即便在12月底捐款也更容易赶上截止日期。
一站式 vs 所得税申报 哪个更划算？
| 一站式特例 | 所得税申报 | |
|---|---|---|
| 手续的简便程度 | 只需邮寄申请书 | 稍复杂，但熟练后较快 |
| 捐款对象上限 | 最多5个地方政府 | 无限制 |
| 扣除对象 | 仅住民税（全额） | 所得税＋住民税两者 |
| 退还时机 | 次年6月起住民税减额 | 所得税于3至4月退还，住民税自6月起减额 |
| 有副业、医疗费扣除的情况 | 无法使用（转为所得税申报） | 可一并申报 |
| 金额上的差异 | 无（扣除额相同） | 无（扣除额相同） |
※ 若一站式申请后又需要办理所得税申报，一站式申请将失效。请在所得税申报时重新申报故乡税。
通过所得税申报办理的情况
因副业收入、医疗费扣除、住房贷款扣除（首年）等需要办理所得税申报时，故乡税也一并申报。一站式特例无法使用（即便已申请，也会被所得税申报覆盖）。
每次捐款后由地方政府邮寄的材料。所得税申报时需要，务必保管。视门户网站不同，也可下载电子数据。
在e-Tax或所得税申报表制作专区的"捐款扣除"栏填入地方政府名称与金额。多个地方政府的金额一并填写。
通过e-Tax（在线）或税务署窗口、邮寄提交。电子申报的情况下无需附上捐款受领证明书（有5年保管义务）。
与一站式不同，所得税部分先行退还。退还额＝（捐款额−2,000日元）× 所得税率部分。
实际的操作方法与步骤
面向首次进行故乡税的读者，整理从申请到扣除完成的整体流程。
在门户网站（Satofull、Furunavi、乐天故乡税等）的"扣除额模拟器"中输入年收入、家庭结构以确认上限额。若有医疗费扣除、住房贷款扣除，也需将其考虑在内。
选择喜欢的回礼品、地方政府进行捐款。付款方式有信用卡、便利店付款、PayPay等。回礼品通常在2至3周内送达（旺季可能延迟）。
故乡税的扣除以当年1/1至12/31的捐款为对象。若在12/31 23:59前完成在线结算即计入当年份（以结算日为准，而非送达日）。
向各地方政府邮寄申请书＋本人确认材料，须于次年1月10日前必达。年末赶点捐款须注意邮筒的收信日。
根据捐款受领证明书作为"捐款扣除"申报。可将其他扣除一并申请。
通过6月送达的"住民税决定通知书"确认扣除是否已反映。若"捐款税额扣除额"栏有金额即为无误。
主要故乡税门户网站的特点
使用感与乐天市场相同。有乐天积分返还，乐天用户的实际自付会进一步降低。
擅长回礼品的最快配送，有的最快3天送达。一站式申请的在线支持也很完善。
亚马逊礼品券、家电等品类广泛。可通过Furunavi Coin获得额外返还。
登载地方政府数、回礼品数为国内最大规模。着力于用途指定与灾害支援的捐款。
常见失误与注意事项
整理故乡税中常见的陷阱。事先确认即可防止吃亏。
超出上限额的部分不会被扣除，成为纯粹的支出。12月容易赶点使捐款额增加，因此请在11至12月重新计算剩余上限额后再追加捐款。尤其年中收入发生变化时（跳槽、奖金增减）须确认。
申请书须于次年1月10日前必达。12月底的捐款送达时已是次年，可能来不及在截止日期前邮寄。请尽早寄出，或使用支持在线申请的门户网站。逾期的情况可通过所得税申报处理。
一站式申请后因副业收入、医疗费扣除等需要办理所得税申报时，一站式申请将自动失效。只要在所得税申报的"捐款扣除"栏重新填写故乡税部分即无问题。
住房贷款扣除是税额扣除（不是从应税所得，而是从税额中直接扣除），因此住民税所得割减少，故乡税的扣除上限也降低。住房贷款扣除较大时，故乡税的节税效果有时会受限。
严格来说，故乡税的回礼品有时会作为经济利益成为课税对象。不过一时所得有50万日元的特别扣除，一般家庭几乎不会被课税。仅在回礼品总额非常大时才需注意。
一站式特例有捐款对象在5个地方政府以内的条件。即便向同一地方政府多次捐款也计为1个地方政府。向6个及以上地方政府捐款时需要办理所得税申报。
- □ 已根据年收入、家庭结构模拟上限额。
- □ 若有医疗费扣除、住房贷款扣除，已考虑其影响。
- □ 已计划使捐款于12/31前完成结算。
- □ 已决定通过一站式申请还是所得税申报办理。
- □ 一站式的情况：计划在次年1/10前必达寄出。
- □ 所得税申报的情况：已保管全部捐款受领证明书。
- □ 计划在次年6月的住民税决定通知书上确认扣除额。
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常见问题
一站式特例与所得税申报返还的金额不同吗？
总额扣除（自付2,000日元）相同。一站式从住民税中扣除，所得税申报则分为所得税退还＋住民税扣除。
能与医疗费扣除并用吗？
可以。但因医疗费扣除办理所得税申报会使一站式特例失效，故捐款也须记入所得税申报。
2025年起领不到积分了吗？
门户网站对捐款的积分赠送已于2025年10月起被禁止。请根据回礼品的内容进行选择。
参考来源与官方信息
本文基于以下官方信息编写。制度有时会修订。最新信息请在各官方网站确认。
- 总务省 故乡税门户网站（日文）
- 国税厅 Tax Answer No.1155 故乡税（捐款扣除）（日文）
- 国税厅 Tax Answer No.1150 支付特定捐款时（捐款扣除）（日文）
- 总务省 故乡税一站式特例制度（日文）
※ 本文内容以提供信息为目的，并非税务、法务建议。具体税务判断请咨询所辖税务署或税理士。