在日外国人的日本税金指南

第一步：确认你的课税身份

日本的所得税规则取决于你的住所和居留时间——与国籍、签证类型无关。日本《所得税法》把个人分为以下三类，各类之间应税所得的范围差别很大。

如果你持工作签证受雇于日本公司并住在日本，从入境当年起就是“居住者”。关于日本税制的基础知识，请参考税金基础指南。

在日本要交的主要税种

以下是在日本工作的外国人最常接触的税种。有些会从工资中自动扣缴（所得税、住民税），有些则在消费时支付（消费税）。

健康保险费和养老金（年金）保险费不是税，但同样会从工资中扣除（个人负担部分约为工资的15%）。所缴纳的社会保险费可以全额作为“社会保险料扣除”从所得中扣减。缴纳的养老金在离开日本时可以退回一部分（参见退出一次性领取金）。

公司职员：源泉扣缴与年末调整

在日本的公司工作时，所得税会按估算金额从每月工资中预扣，12月由公司进行年末调整（年末調整），结算全年的准确税额。如果工资只来自一家公司，所得税手续通常到此就全部完成——日本的大多数上班族一辈子都不需要自己报税。

申报表的填写方法请参考年末调整指南。如果你在国外的家人由你抚养，则需要额外的证明材料（下一节）。1月前后公司会发给你源泉徴収票（工资扣缴凭单）——这是你的收入和已缴税额的官方证明。请务必保管好：更新签证、申请永住、办理贷款时都会用到。

纳税申报（確定申告）：谁需要申报、怎么申报

纳税申报（確定申告）是自行计算1个日历年度（1月1日〜12月31日）的所得和税额，并向税务署申报的手续。申报和缴税期间为次年的2月16日至3月15日（遇周末顺延至下一个工作日）。

符合以下任一情况的人必须申报

• 自由职业者或个体经营者（个体经营者的纳税申报）
• 公司职员，但副业等工资以外的所得每年超过20万日元（副业与税金）
• 从两家以上公司领取工资
• 年工资收入超过2,000万日元（不适用年末调整）
• 年中离职，且到12月为止没有再就业
• 属于非永住者或永住者，需要申报国外所得（股息、房租等）

申报反而划算（可以退税）的情况

• 全家一年的医疗费超过10万日元（医疗费扣除）
• 通过故乡纳税（ふるさと納税）进行了捐赠（故乡纳税指南）
• 贷款买房的第一年（住房贷款扣除）
• 年中回国或离职，预扣的税款没有结清

用e-Tax申报的流程

每个操作画面在用e-Tax进行纳税申报的方法中都有详细说明，提交前还可以用纳税申报检查清单逐项核对。国税厅每年发布英文版《Income Tax Guide》，申报期内部分税务署提供配备翻译的咨询服务。申报网站本身是日语的，但所有计算都会自动完成。

外国人专属的扣除与注意事项

1. 居住在国外的扶养亲属（在母国的家人）

如果你在经济上供养母国的家人，可以申请扶养扣除（扶養控除）（每名被扶养人可从所得中扣除38万〜63万日元）——但自2023年起，30岁以上70岁未满的国外亲属原则上不再适用，只有符合下表条件时才能扣除。

2. 租税条约的减免

日本与许多国家签订了防止双重征税的租税条约，某些条约还规定留学生、研修生、教授、研究人员的收入可以免税。要就工资适用条约优惠，原则上需要在支付之前，通过雇主向税务署提交《租税条约相关届出书》。条约内容因国家而异——请在国税厅网站上查阅日本与你母国之间的条约。

3. 外国税额扣除（避免双重征税）

如果你在日本按全球所得纳税，同一笔所得又在国外缴了税，可以通过外国税额扣除（外国税額控除），从日本的所得税中扣减按规定计算的金额。该扣除需要在纳税申报时申请。

离开日本：出国前先把税务结清

如果你在年中离开日本、变为非居住者，就需要办理税务结算。漏办这些手续，可能拿不到本应获得的退税，或在离开后收到意想不到的税单。

出国前检查清单

• 所得税的结算：公司职员由公司在离职（出国）时做最后一次年末调整；其他人在出国前进行纳税申报（或指定纳税管理人，次年申报）
• 指定纳税管理人（納税管理人）：向税务署申报一位在日本的个人或公司，在你出国后代为申报、缴税和领取退税
• 住民税的结清：如果1月1日时你住在日本，即使之后出国，全年住民税仍须缴纳。可以请公司从最后一次工资中一次性扣缴，或通过纳税管理人缴纳
• 准备养老金一次性领取金的申请：养老金缴纳满6个月以上，可在出国后2年内申请

养老金退出一次性领取金与退税

缴纳厚生年金或国民年金满6个月以上的外国人，离开日本后可以申请退出一次性领取金（脱退一時金）。目前领取金额的计算上限为5年（60个月）的缴纳期间；2025年的年金制度改革已决定将上限提高到8年，但实施日期尚未确定。

厚生年金部分在支付时会预扣20.42%的所得税——但如果你在出国前指定了纳税管理人，由其提交退税申报（选择按退职所得课税），被预扣税款的大部分通常都能退回。流程如下。

如果离开日本后仍在日本持有资产，请参考外国人与继承税和外国人在日本的不动产与税金。

富裕人士与投资者的要点

携带大额资产移居日本时，需要考虑的问题远不止普通的工资税务。

• 非永住者的5年规则：累计居住的最初5年内，海外投资收益只要不汇入日本，原则上不征税
• 出国税：离开日本时，1亿日元以上对象资产的未实现收益将被课税——但持工作类签证的年数不计入居住判定
• 继承税·赠与税特例：以工作类签证居住在日本的外国人去世时，其海外资产原则上不属于日本继承税的课税范围
• 资产申报：居住满5年后，将适用国外财产调书（海外资产超过5,000万日元）和CRS账户信息自动交换
• 面向创业者：经营·管理签证自2025年10月16日起收紧——要求资本金3,000万日元以上、至少雇用1名全职员工等

完整指南请阅读：外国富裕人士在日本的税金——涵盖出国税与签证类型、金融·资产运用特区，以及外资企业如何利用补助金。