本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
打工工资开始被扣所得税的起点是月薪10万5,000日元。扣除社会保险费之后，当月工资在10万4,999日元以内，代扣税额为0。这条线在2025年（令和7年）之前是8万8,000日元，上调了1万7,000日元。前提是你已向工作单位提交了扶养控除等申报书（扶養控除等申告書）。即使被扣了，只要年收入在178万日元以内，12月的年末调整会全额退回。
结论：扣除社会保险费后的月薪达到10万5,000日元才开始被扣
从2026年1月起，国税厅的代扣税额表（源泉徴収税額表）变了。月额表的甲栏、扶养亲属等0人时，税额为0的上限是10万5,000日元以下（不含）［国税厅 2026年分月额表］。
对照表格时使用的，是扣除社会保险费之后的当月工资。通勤津贴不计入。提交了申报书的单位适用「甲栏」，没提交的适用「乙栏」。
| 当月工资（扣除社保后） | 甲栏 扶养0人 | 甲栏 扶养1人 | 乙栏 |
|---|---|---|---|
| 不足10万5,000日元 | 0日元 | 0日元 | 工资的3.063% |
| 10万5,000〜10万7,000日元 | 170日元 | 0日元 | 3,800日元 |
| 11万9,000〜12万1,000日元 | 890日元 | 0日元 | 4,300日元 |
| 12万9,000〜13万1,000日元 | 1,400日元 | 0日元 | 5,300日元 |
| 13万5,000〜13万7,000日元 | 1,710日元 | 0日元（到此为止） | 6,100日元 |
出处：国税厅「2026年分」月额表。档位以2,000日元为单位。
10万5,000日元的依据是工资所得扣除5万4,167日元＋基础扣除4万8,334日元
依据是税额表附带的「电算机计算的特例」（電算機計算の特例）。月薪在15万8,333日元以内时，工资所得扣除固定为5万4,167日元，基础扣除固定为4万8,334日元［国税厅 电算机计算的特例］。
- 5万4,167日元 ＋ 4万8,334日元 ＝ 10万2,501日元（应税部分为零的月薪）
- 换成年额：工资所得扣除65万日元 ＋ 基础扣除58万日元 ＝ 123万日元 ÷ 12 ＝ 10万2,500日元
- 表格档位为2,000日元，所以不足10万5,000日元就是0日元
※这并非国税厅的计算例，而是本站套用表中数值所得。
同样的月薪，每月比2025年最多少扣860日元
工作方式不变，代扣额也从2026年1月起下降了。月薪10万日元从720日元变为0日元，月薪12万日元从1,750日元变为890日元。
| 当月工资 | 2025年分 | 2026年分 | 差额 |
|---|---|---|---|
| 9万日元 | 230日元 | 0日元 | −230日元 |
| 10万日元 | 720日元 | 0日元 | −720日元 |
| 12万日元 | 1,750日元 | 890日元 | −860日元 |
| 0日元的上限 | 不足8万8,000日元 | 不足10万5,000日元 | ＋1万7,000日元 |
2026年每月与年末的标准不同——年收入178万日元以内全额退回
这是2026年特有的地方。国税厅明确写道「至2026年11月为止的源泉徴收事务不发生变更」［国税厅 改正概要］。每月的代扣，仍然使用以年123万日元为前提的旧表。
另一方面，12月的年末调整会按上调后的金额重新计算。工资所得扣除的最低保障为74万日元，基础扣除为104万日元，合计178万日元。年收入在此以内的，全年税额为0，被扣的部分会在12月的工资中退回。
- 每月代扣 1,400日元 × 12个月 ＝ 1万6,800日元
- 年收入 13万日元 × 12个月 ＝ 156万日元
- 156万日元 − 工资所得扣除74万日元 ＝ 82万日元 → 基础扣除104万日元使应税所得为0
- 全年所得税为0日元 → 1万6,800日元全额退还
※这是套用改正概要中的扣除额所做的试算。实际退税额会因社会保险费扣除等而变化。
对年收入178万日元以内的人来说，每月的代扣只是暂时减少到手收入的垫付而已。
不提交申报书就是乙栏——月薪5万日元也要扣约1,530日元
甲栏还是乙栏，只取决于有没有提交扶养控除等申报书［国税厅 No.2511］。这份申报书即使有2处以上的工作单位，也只能向其中1处提交［国税厅 扶养控除等的申报］。兼职的第2处自动适用乙栏。
甲栏（提交了申报书的那1处）
- 月薪不足10万5,000日元则代扣为0日元
- 扶养亲属等人数越多，0日元的上限越高
- 干到年末的话，12月会结算
乙栏（未提交申报书的单位）
- 不足10万5,000日元也要扣工资的3.063%
- 超过部分按表中实额，比甲栏更高
- 没有年末调整，只能靠确定申报结算
来看看兼职的第2处。
- 5万日元 × 3.063% ＝ 约1,530日元／月（甲栏的话是0日元）
- 一年约1万8,300日元。因为没有年末调整，不做确定申报就拿不回来
※乙栏的尾数处理尚未确认，故为概数。
申报书应提交给工资较多的一方。写法整理在扶养控除等申告书的写法中。
勾选勤劳学生，0日元的上限就升到13万7,000日元
税额表的使用说明中写明，本人如果是残障人士、寡妇、单亲或勤劳学生，扶养亲属等的人数要加1人［国税厅 税额表的用法］。学生在申报书的勤劳学生栏填写后，就可以看甲栏1人那一列。
结果，0日元的上限升到不足13万7,000日元。月薪13万日元的话，每月1,400日元的代扣就变成零。这是少有的「一张纸就改变到手收入」的例子。
2026年分能使用勤劳学生扣除（勤労学生控除）的，是工资年收入在163万日元以内的人［国税厅 No.1175］。但这次上调的施行日是2026年12月1日。
1月到11月的源泉徴收事务按改正前的标准（工资150万日元以内）运行。接近年163万日元的人，可能会被拒绝受理申报。
奖金看上月8万2,000日元，日结看每日9,800日元，通勤津贴不计入
除了月薪的10万5,000日元，不同场合还有不同的数字。混淆了就会觉得「明明应该是0才对」。
| 场合 | 0日元的分界 | 注意点 |
|---|---|---|
| 每月工资（月额表·甲栏0人） | 不足10万5,000日元 | 按扣除社保之后的金额判断 |
| 奖金·奖励金（甲栏0人） | 上月工资不足8万2,000日元则为0.000% | 8万2,000〜9万4,000日元为2.042% |
| 日结（日额表·丙栏） | 每日不足9,800日元 | 在同一单位超过2个月就不能用 |
| 通勤津贴 | 每月15万日元以内免税 | 既不计入税额表，也不计入年收入的判定 |
出处：国税厅「2026年分 奖金的计算率表」［国税厅］、日额表［国税厅］［国税厅 No.2582］。
含交通费月收11万日元，但时薪部分是10万日元的话，对照表格的就是10万日元。日结在第2个月末突然开始被扣，也是因为不能再用丙栏了。
即使所得税为0，年收入超过119万日元，次年6月起也要交住民税
住民税是另一套标准。总务省的资料显示，工资所得扣除的最低保障变为74万日元要从令和9年度（2027年度）分开始［总务省 令和8年度地方税制改正］。单身者的免税线从110万日元变为119万日元。
2026年的收入超过119万日元，次年6月起就要交住民税［东京都主税局］。与所得税的178万日元相差近60万日元。月薪13万日元的打工，所得税全额退回，住民税还是要交。
令和8年度（2026年度）分（针对2025年的所得）的免税线，1级地为110万日元［大阪市］，柏市等2级地为106万5,000日元［柏市］。令和9年度分的各自治体指引尚未公布。缴纳方式在毕业第2年的住民税中有解说。
对于进入父母扶养的学生，还有另外的上限。税务上的扶养是136万日元，大学生年龄段的特定亲属特别扣除（特定親族特別控除）到159万日元为止是满额。详见学生打工与父母的扶养。
拿回被扣税款有3条路——12月、离职时、5年以内的退税申报
代扣只是暂定金额。多交了的话，下面3种方式之一会退回来。
- 干到12月的人靠年末调整。年中入职也一样，只要干到年末就是对象［国税厅 No.2665］。在12月的工资中结算。
- 年内离职的人靠离职时的年末调整。离职时点本年度内工资总额在136万日元以内，且没有其他就职预定的，就是对象［国税厅 No.2665］。这个数字从原来的103万日元上调了。
- 其他情况靠退税申报。从次年1月1日起可以办5年［国税厅 No.2030］。2026年分的话到2032年12月31日为止。兼职的乙栏部分也在这里结算。
不过，源泉徴收票的「源泉徴收税额」栏如果是0日元，就没有钱可退［国税厅 No.2030］。年中离职后没有工作的情况，步骤在无业时的确定申报中。
今天要做的有2件。看工资明细的「所得税」栏，不是0的话就向单位确认申报书是否提交过。学生还要确认勤劳学生栏有没有空着。
总结
- 打工的所得税从扣除社会保险费后的月薪10万5,000日元开始被代扣,比令和7年度(2025年)之前的8万8,000日元提高了1万7,000日元。
- 前提是已向用人单位提交抚养扣除等申报书。若未提交,第二份工作适用乙栏税率,即便月薪5万日元也要扣除约1,530日元。
- 填写勤劳学生一栏后,免税上限提高到13万7,000日元。
- 即使被扣税,只要年收入不超过178万日元,12月年末调整时会全额退还。中途离职或兼职多份工作的部分,可在5年内申请退税。
- 居民税的判定基准不同:令和8年度(2026年)收入超过119万日元,次年6月起将被征收居民税。
参考链接（出处）
- 国税厅 2026年分 源泉徴収税额表——月额表·日额表·奖金率表
- 国税厅 电算机计算的特例——0日元上限的依据
- 国税厅 源泉所得税改正概要——74万日元·104万日元
- 国税厅 No.2511 税额表的种类与用法——甲·乙·丙栏
- 国税厅 No.1175 勤劳学生扣除——27万日元与所得要件
- 国税厅 No.2582 通勤津贴——每月15万日元以内免税
- 国税厅 No.2665 年末调整的对象者——年中的处理
- 国税厅 No.2030 退税申报——次年起5年间
- 总务省 关于令和8年度地方税制改正——令和9年度分为119万日元
※试算是本站套用国税厅的税额表与改正资料所得。令和9年度分的住民税依据总务省的改正资料。
