이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.
아르바이트 급여에서 소득세가 빠지기 시작하는 지점은 월 10만 5,000엔입니다. 사회보험료를 뺀 그 달의 급여가 10만 4,999엔까지면 원천징수는 0엔입니다. 2025년분까지의 8만 8,000엔에서 1만 7,000엔 올랐습니다. 조건은 근무처에 부양공제등 신고서(扶養控除等申告書)를 제출했다는 것. 징수됐더라도 연 수입 178만 엔 이하라면 12월 연말정산에서 전액 돌아옵니다.
결론: 사회보험료를 뺀 월급이 10만 5,000엔 이상이면 징수가 시작된다
2026년 1월부터 국세청의 원천징수세액표(源泉徴収税額表)가 바뀌었습니다. 월액표 갑란(甲欄)·부양친족 등 0명에서 0엔이 되는 상한은 10만 5,000엔 미만입니다［국세청 2026년분 월액표］.
표에 대입하는 것은 사회보험료를 뺀 뒤의 그 달 급여입니다. 통근수당은 넣지 않습니다. 신고서를 제출한 근무처는 「갑란」, 제출하지 않았다면 「을란(乙欄)」입니다.
| 그 달의 급여(사회보험 공제 후) | 갑란 부양 0명 | 갑란 부양 1명 | 을란 |
|---|---|---|---|
| 10만 5,000엔 미만 | 0엔 | 0엔 | 급여의 3.063% |
| 10만 5,000〜10만 7,000엔 | 170엔 | 0엔 | 3,800엔 |
| 11만 9,000〜12만 1,000엔 | 890엔 | 0엔 | 4,300엔 |
| 12만 9,000〜13만 1,000엔 | 1,400엔 | 0엔 | 5,300엔 |
| 13만 5,000〜13만 7,000엔 | 1,710엔 | 0엔(여기까지) | 6,100엔 |
출처: 국세청 「2026년분」 월액표. 구간은 2,000엔 단위.
10만 5,000엔의 근거는 급여소득공제 5만 4,167엔＋기초공제 4만 8,334엔
근거는 세액표에 붙어 있는 「전산기 계산의 특례(電算機計算の特例)」입니다. 월급 15만 8,333엔까지라면 급여소득공제는 5만 4,167엔, 기초공제는 4만 8,334엔으로 정해져 있습니다［국세청 전산기 계산의 특례］.
- 5만 4,167엔 ＋ 4만 8,334엔 ＝ 10만 2,501엔(과세 부분이 0으로 끝나는 월급)
- 연액으로는 급여소득공제 65만 엔 ＋ 기초공제 58만 엔 ＝ 123만 엔 ÷ 12 ＝ 10만 2,500엔
- 표의 구간이 2,000엔 단위이므로 10만 5,000엔 미만이 0엔이 된다
※국세청의 계산 예가 아니라, 본 사이트가 표의 수치를 대입한 것입니다.
같은 월급이라도 2025년분보다 매달 최대 860엔 줄었다
일하는 방식이 같아도 원천징수는 2026년 1월부터 내려갔습니다. 월 10만 엔은 720엔에서 0엔으로, 월 12만 엔은 1,750엔에서 890엔이 됩니다.
| 그 달의 급여 | 2025년분 | 2026년분 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 9만 엔 | 230엔 | 0엔 | −230엔 |
| 10만 엔 | 720엔 | 0엔 | −720엔 |
| 12만 엔 | 1,750엔 | 890엔 | −860엔 |
| 0엔으로 끝나는 상한 | 8만 8,000엔 미만 | 10만 5,000엔 미만 | ＋1만 7,000엔 |
2026년은 매달과 연말의 기준이 다르다——연 수입 178만 엔 이하면 전액 환급
여기가 2026년만의 특수한 점입니다. 국세청은 「2026년 11월까지의 원천징수 사무에 변경은 생기지 않습니다」라고 명기하고 있습니다［국세청 개정 개요］. 매달의 원천징수는 연 123만 엔을 전제로 한 표 그대로입니다.
반면 12월의 연말정산은 인상 후 금액으로 다시 계산합니다. 급여소득공제의 최저 보장은 74만 엔, 기초공제는 104만 엔. 합치면 178만 엔입니다. 연 수입이 이 이하라면 연 세액은 0엔이고, 징수된 만큼은 12월 급여에서 돌아옵니다.
- 매달 원천징수 1,400엔 × 12개월 ＝ 1만 6,800엔
- 연 수입 13만 엔 × 12개월 ＝ 156만 엔
- 156만 엔 − 급여소득공제 74만 엔 ＝ 82만 엔 → 기초공제 104만 엔으로 과세소득은 0엔
- 연간 소득세는 0엔 → 1만 6,800엔이 전액 환급
※개정 개요의 공제액을 대입한 시산입니다. 실제 환급액은 사회보험료공제 등으로 달라집니다.
연 수입 178만 엔 이하인 사람에게 매달의 원천징수는 실수령액이 일시적으로 줄어드는 선납일 뿐입니다.
신고서를 내지 않으면 을란——월 5만 엔에도 약 1,530엔이 빠진다
갑란인지 을란인지는 부양공제등 신고서를 제출했는지만으로 정해집니다［국세청 No.2511］. 이 신고서는 근무처가 2곳 이상이어도 1곳에만 제출할 수 있습니다［국세청 부양공제등의 신고］. 겸업의 두 번째 근무처는 자동으로 을란입니다.
갑란(신고서를 제출한 1곳)
- 월 10만 5,000엔 미만이면 원천징수는 0엔
- 부양친족 등의 수만큼 0엔의 상한이 올라간다
- 연말까지 일하면 12월에 정산된다
을란(신고서를 제출하지 않은 근무처)
- 10만 5,000엔 미만이어도 급여의 3.063%가 빠진다
- 그 이상은 표의 실액으로, 갑란보다 높다
- 연말정산이 없어 정산은 확정신고
겸업의 두 번째 근무처를 보겠습니다.
- 5만 엔 × 3.063% ＝ 약 1,530엔／월(갑란이라면 0엔)
- 1년에 약 1만 8,300엔. 연말정산이 없으므로 확정신고를 하지 않으면 돌아오지 않는다
※을란의 끝수 처리는 확인하지 못했으므로 개수입니다.
신고서는 급여가 많은 쪽에 제출합니다. 쓰는 법은 부양공제등 신고서 쓰는 법에 정리했습니다.
근로학생에 체크하면 0엔의 상한이 13만 7,000엔으로 올라간다
세액표 사용법에는 본인이 장애인·과부·한부모·근로학생이라면 부양친족 등의 수에 1명을 더한다고 적혀 있습니다［국세청 세액표 사용법］. 학생이 신고서의 근로학생 칸에 기입하면 갑란 1명의 열을 보게 됩니다.
그 결과 0엔으로 끝나는 상한은 13만 7,000엔 미만으로 올라갑니다. 월 13만 엔이라면 매달 1,400엔의 원천징수가 0이 됩니다. 종이 한 장으로 실수령액이 바뀌는, 드문 예입니다.
근로학생공제(勤労学生控除)를 쓸 수 있는 것은, 2026년분은 급여로 연 163만 엔 이하인 사람입니다［국세청 No.1175］. 다만 이 인상의 시행은 2026년 12월 1일입니다.
1월부터 11월까지의 원천징수 사무는 개정 전 기준(급여 150만 엔 이하)으로 움직입니다. 연 163만 엔에 가까운 사람은 신고를 거절당할 수 있습니다.
상여는 전월 8만 2,000엔, 일용은 1일 9,800엔, 통근수당은 세지 않는다
월급의 10만 5,000엔과는 다른 숫자가 상황별로 있습니다. 혼동하면 「0엔이어야 하는데」라고 느끼게 됩니다.
| 상황 | 0엔으로 끝나는 경계 | 주의점 |
|---|---|---|
| 매달의 급여(월액표·갑란 0명) | 10만 5,000엔 미만 | 사회보험을 뺀 금액으로 본다 |
| 상여·격려금(갑란 0명) | 전월 급여가 8만 2,000엔 미만이면 0.000% | 8만 2,000〜9만 4,000엔은 2.042% |
| 일용(일액표·병란) | 1일 9,800엔 미만 | 같은 근무처에서 2개월을 넘으면 쓸 수 없다 |
| 통근수당 | 월 15만 엔까지 비과세 | 세액표에도 연 수입 판정에도 넣지 않는다 |
출처: 국세청 「2026년분 상여의 산출률 표」［국세청］, 일액표［국세청］［국세청 No.2582］.
교통비를 포함해 월 11만 엔이라도 시급분이 10만 엔이라면 표에 대입하는 것은 10만 엔입니다. 일용이 2개월째 끝에 갑자기 징수되기 시작하는 것도 병란을 쓸 수 없게 되기 때문입니다.
소득세가 0엔이어도 연 119만 엔을 넘으면 다음 해 6월부터 주민세가 온다
주민세는 다른 기준입니다. 총무성 자료에서는 급여소득공제의 최저 보장이 74만 엔이 되는 것은 2027년도(令和9年度)분부터입니다［총무성 2026년도 지방세제 개정］. 단신자의 비과세 라인은 110만 엔에서 119만 엔이 됩니다.
2026년의 수입이 119만 엔을 넘으면 다음 해 6월부터 주민세가 부과됩니다［도쿄도 주세국］. 소득세의 178만 엔과는 60만 엔 가까운 차이가 있습니다. 월 13만 엔 아르바이트는 소득세가 전액 돌아와도 주민세는 냅니다.
2026년도분(2025년 소득)의 비과세 라인은 1급지에서 110만 엔［오사카시］, 가시와시 등 2급지는 106만 5,000엔입니다［가시와시］. 2027년도분의 지자체 안내는 아직 나오지 않았습니다. 오는 방식은 사회 초년생 2년차의 주민세에서 해설합니다.
부모의 부양에 들어가는 학생에게는 또 다른 상한도 있습니다. 세금상의 부양은 136만 엔, 대학생 연령대의 특정친족특별공제(特定親族特別控除)는 159만 엔까지 만액입니다. 자세한 내용은 학생 아르바이트와 부모의 부양에 정리했습니다.
징수된 몫을 돌려받는 길은 3가지——12월·퇴직 시·5년 이내의 환급 신고
원천징수는 가짜 금액입니다. 많이 냈다면 다음 3가지 중 하나로 돌아옵니다.
- 12월까지 일하는 사람은 연말정산. 연중에 취업했더라도 연말까지 근무했다면 대상입니다［국세청 No.2665］. 12월 급여에서 정산됩니다.
- 연내에 그만둔 사람은 퇴직 시의 연말정산. 퇴직 시점에 그해 급여 총액이 136만 엔 이하이고, 다른 근무처 예정이 없으면 대상입니다［국세청 No.2665］. 종래의 103만 엔에서 올랐습니다.
- 그 밖에는 환급 신고. 다음 해 1월 1일부터 5년간 할 수 있습니다［국세청 No.2030］. 2026년분이라면 2032년 12월 31일까지. 겸업의 을란 몫도 여기서 정산합니다.
다만 원천징수표의 「원천징수세액」이 0엔이면 돌아올 돈은 없습니다［국세청 No.2030］. 연중에 그만두고 일하지 않는 경우는 무직일 때의 확정신고에 절차가 있습니다.
오늘 할 일은 2가지. 급여명세의 「소득세」 칸을 보고, 0엔이 아니면 신고서를 냈는지 근무처에 확인한다. 학생이라면 근로학생 칸이 비어 있지 않은지도 보세요.
정리
- 아르바이트 소득세는 사회보험료를 뺀 월급이 10만 5,000엔부터 원천징수되기 시작한다. 레이와 7년분(2025년)까지의 8만 8,000엔보다 1만 7,000엔 올랐다.
- 조건은 근무처에 부양공제등신고서를 제출한 경우다. 제출하지 않은 두 번째 직장은 을란(乙欄) 세율이 적용되어 월 5만 엔이라도 약 1,530엔이 원천징수된다.
- 근로학생란에 기재하면 비과세 상한이 13만 7,000엔으로 올라간다.
- 원천징수되더라도 연 수입이 178만 엔 이하면 12월 연말정산에서 전액 환급된다. 중도 퇴직이나 투잡 분은 5년 이내에 환급신고를 하면 된다.
- 주민세는 기준이 다르다. 레이와 8년(2026년) 수입이 119만 엔을 넘으면 다음 해 6월부터 주민세가 부과된다.
참고 링크(출처)
- 국세청 2026년분 원천징수세액표——월액표·일액표·상여율 표
- 국세청 전산기 계산의 특례——0엔 상한의 근거
- 국세청 원천소득세 개정 개요——74만 엔·104만 엔
- 국세청 No.2511 세액표의 종류와 사용법——갑·을·병란
- 국세청 No.1175 근로학생공제——27만 엔과 소득 요건
- 국세청 No.2582 통근수당——월 15만 엔까지 비과세
- 국세청 No.2665 연말정산의 대상이 되는 사람——연중의 취급
- 국세청 No.2030 환급 신고——다음 해부터 5년간
- 총무성 2026년도 지방세제 개정에 대하여——2027년도분은 119만 엔
※시산은 국세청의 세액표와 개정 자료를 본 사이트가 대입한 것입니다. 2027년도분 주민세는 총무성의 개정 자료에 따릅니다.
