"好几年没做确定申报了。"面对这个连搜索都令人害怕的主题，大型媒体不会正面回答（因为未申报者不是他们的客户）。但有一个事实希望你知道：只要在被税务署发现之前主动申报，罚款只需缴纳正税的5%。被发现之后则最高30%，恶劣情形再加40%。也就是说，制度设计成"早申报者得利"。下面具体讲解回归正轨的步骤。
① 在收到调查通知之前主动申报 → 仅无申报加算税5%［国税厅 No.2024］。
② 收到调查事前通知之后 → 10%（超过50万日元的部分15%、超过300万日元的部分25%）。
③ 接受调查之后 → 15%／20%／超过300万日元的部分为30%。若还有伪装、隐匿，则加重加算税40%。
④ 此外，延滞税（年2.4%、超过2个月为8.7%）按日累加，拖得越久必然越高。
⑤ 时效（更正、决定的期间限制）原则上为5年，有舞弊则为7年。在资料信息时代，"逃过一劫"并不现实。
为何会"被发现"（资料信息的机制）
"就算不申报收入应该也不会被发现吧"——面对交易对方向税务署提供信息的机制，这种期待越来越难以成立。
| 你的收入 | 流向税务署的信息途径 |
|---|---|
| 自由职业者的报酬 | 交易方提交的支付调书、源泉征收记录，以及发票登记号码的交易数据 |
| 二手交易、技能市场、配送等 | 平台提交的交易信息报告（高额、反复上架的卖家等） |
| 海外账户、海外外汇、海外加密货币交易所 | 依据CRS（共同申报标准）与各国税务当局自动交换账户信息，以及超过100万日元的国外汇款等调书 |
| 不动产、股票、保险金 | 登记信息、特定账户年间交易报告书、支付调书 |
| 银行账户的入账 | 调查时的向金融机构查询的权限（过去部分亦可追溯） |
实际上，国税厅已公开将针对未申报者的调查列为重点课题，并显示未申报案件的申报遗漏平均金额较大［国税厅 调查状况］。被发现的时点越晚，延滞税越是累积，伤口越深。
罚款的全貌（用数字比较）
- 现在立即主动申报：正税100万日元＋无申报加算税5万日元＋延滞税（对应期间）
- 因调查被发现（3年后）：正税100万日元＋无申报加算税17.5万日元（50万日元×15%＋50万日元×20%）＋延滞税约20万日元前后
- 被认定为隐匿销售额（重加算税）：正税100万日元＋重加算税40万日元＋延滞税（舞弊按计算期间特例全额计算）＝超过1.6倍
※延滞税为按日计算至缴纳日的概算。住民税、国保（过往年度的追溯征收）、事业税也会连带产生。
此外，应获退税的人（源泉征收过多，或医疗费扣除等）与罚款无关，5年以内随时都可申请退税。"没有申报＝一定被追征"并不成立。
回归正轨的步骤（期限后申报的做法）
- ① 补做几年份：原则上为有所得的过去5年份（时效未到期部分）。在资料尚存的范围内逐年制作。
- ② 收集资料：存折、销售数据、支付调书、发票。即使没有经费的收据，只要根据信用卡明细、存折合理汇总，也可能获得认可（不要丢弃，收集起来）。
- ③ 按年度制作申报书：e-Tax（确定申报书等制作专区）也支持过往年度。有事业所得的人还需收支内订书。
- ④ 提交与缴纳：期限后申报以提交日为纳税期限。若难以一次性缴纳，不要放置，应向税务署咨询缴纳事宜（宽限制度）。缴纳方法与普通申报相同。
- ⑤ 规模较大、涉及多年、牵涉消费税时：这是委托税理士价值很高的局面（也有以处理未申报案件为卖点的事务所）。
常见问题
我已多年未申报。现在开始申报会被逮捕吗？
主动消除普通的未申报状态时，几乎不会牵涉刑事处罚（被告发的主要是伴随隐匿手段的恶劣、高额逃税）。主动申报的话，行政上的罚款也仅止于无申报加算税5%＋延滞税。最不利的就是持续放置不管。
我把收据丢掉了。经费会变成零吗？
不会变成零。根据存折、信用卡明细、向交易方申请重新开具等合理汇总的经费，在实务上可能获得认可。即使不完美，用诚实还原的记录进行申报才是关键。
等过了5年时效就可以不用缴纳了吗？
不建议。有舞弊时时效会延长至7年，等待期间延滞税也持续增加。通过支付调书、平台报告、CRS等交易对方的资料，未申报容易被掌握，因调查被发现时的罚款是主动申报的3倍以上。
住民税和国民健康保险会怎样？
进行期限后申报后，信息会与市区町村联动，过往年度的住民税、国民健康保险费也会被追溯征收。负担会增加，但越放置越膨胀的结构是一样的。若难以缴纳，可利用自治体的分期缴纳咨询。
数据出处
- 无申报加算税的比例（主动5%、通知后10/15/25%、调查后15/20/30%）：国税厅 No.2024 忘记做确定申报时（日文）／财务省 加算税制度概要（日文）
- 延滞税的比例（年2.4%、8.7%）：国税厅 延滞税的比例（日文）
- 针对未申报的重点应对：国税厅 令和5事务年度 所得税及消费税调查等的状况（日文）
※本文是为支援消除未申报状态（正规的期限后申报）而提供的一般性信息，个别税额、罚款的计算请向税务署、税理士确认。