无论是积分赚钱还是煤炉（Mercari），大多数人都无需担心税金。日常购物累积的积分按"折扣"处理，不予课税；把家里的闲置物品在二手交易应用上卖掉也免税。另一方面，积分网站的报酬、抽奖活动中奖的积分、转卖或手工制作销售、贵金属的高额出售等可能成为课税对象。我们依据国税厅的处理，梳理"从哪里开始要课税"的界线。
① 购物累积的普通积分（乐天、PayPay、d积分等）不予课税、无需申报（与折扣同样处理）［国税厅 No.1907］。
② 抽奖活动中奖等临时、偶发性的积分属于"一时所得"，因有每年50万日元的特别扣除，对大多数人而言实质上免税。
③ 积分网站、问卷调查、走路赚积分应用等作为"对价"的积分属于杂所得。上班族在工资以外的所得超过20万日元时须办理确定申报。
④ 煤炉等平台上，出售生活用动产（衣物、家具、日用品）免税［国税厅 No.3105］。但转卖、手工制作、每件超过30万日元的贵金属／美术品为课税对象。
积分的课税地图
| 积分的种类 | 税金 | 示例 |
|---|---|---|
| 伴随购物的普通返还 | 不予课税（按折扣处理・无需申报）［国税厅］ | 乐天、PayPay、d积分、信用卡返还、里程（乘机部分） |
| 抽奖・活动的临时给予 | 一时所得（使用时计入收入。在每年50万日元的特别扣除内则实质免税） | "抽奖全额返还"中奖、入会的高额优惠等 |
| 作为劳务对价的积分 | 杂所得 | 积分网站（任务报酬）、问卷调查、收据・计步应用 |
| 与业务相关而取得的积分 | 营业所得等 | 用进货结算取得的大量积分用于业务等 |
积分的基本原则是不在"取得时"而在"使用时"计入所得（1积分＝1日元相当）。一时所得只对"（收入−50万日元）×1/2"课税，因此在活动中奖这一层级需要申报的人很少见。税金的无现金缴纳的充值返还积分也按普通返还处理。
煤炉・二手交易应用的课税线
| 卖了什么・怎么卖 | 税金 |
|---|---|
| 不再穿的衣服、不用的家具、日用品、看完的书等生活用动产 | 免税（无论卖多少都无需申报）［国税厅 No.3105］ |
| 每件（每组）超过30万日元的贵金属、宝石、书画、古董 | 转让所得（有每年50万日元的特别扣除。参见金条的税金） |
| 以转卖为目的的进货销售（倒卖）、手工制作销售、限定品高价转卖的反复进行 | 杂所得（视规模为营业所得）＝对销售额−进货・运费等经费课税 |
关键在于："处理闲置物品免税，做买卖则课税"。此外，对于高额、反复的交易，由平台向税务署提供交易信息的制度（交易数字平台报告制度）已经开始，"因为是二手交易应用所以不会被发现"已行不通。
需要申报的界线
- 上班族：课税对象所得（杂所得、一时所得的课税部分等）的合计超过每年20万日元时须办确定申报（20万日元规则的准确含义）。即使在20万日元以下，也需要办理居民税的申报。
- 专职主妇（主夫）、学生等：所得在基础扣除等范围（所得58万〜95万日元・令和7・8年分）之内则不产生所得税，但要注意对抚养（税、社会保险）的影响（健康保险的抚养）。
- 杂所得以扣除经费（进货、运费、包装材料、手续费）后的金额来判定。请保留好记录。
常见问题
我一年使用了10万日元的乐天积分。需要申报吗？
如果是购物普通返还累积的积分则无需申报。国税厅将其视同一般商业交易的折扣，不作为课税对象。另一方面，抽奖活动中奖部分属于一时所得，但在每年50万日元的特别扣除内则实质不课税。
我在煤炉一年卖了30万日元。要交税吗？
若为闲置物品（衣物、家具、日用品等生活用动产）的出售，则无论金额多少都免税、无需申报。但以转卖为目的的进货销售、手工制作销售则作为杂所得成为课税对象，上班族在利润（销售额−经费）超过20万日元时需要办确定申报。
我在积分网站一年赚了25万日元。
因为是劳务对价所以属于杂所得。上班族工资以外的所得超过20万日元，因此需要办确定申报。无论兑换去向（现金、礼券、积分），都从取得的相当金额中扣除通信费等经费来计算。
二手交易应用的销售额会被税务署掌握吗？
对于高额、反复的卖家，由平台经营者向税务署报告交易信息的制度已经开始。对于属于做买卖的交易，正确记录、申报最为稳妥。
数据出处
- 企业发行积分的处理（普通返还非课税对象・临时偶发为一时所得等）：国税厅 No.1907（日文）
- 生活用动产的转让免税・超过30万日元的贵金属等：国税厅 No.3105 转让所得的对象资产与课税方法（日文）
- 一时所得（50万日元特别扣除・1/2课税）：国税厅 No.1490 一时所得（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务上的建议。关于业务性的判断及个别处理，请向税务署、税理士确认。