외국인 거주자를 위한 일본 세금 가이드

먼저 확인: 나의 과세 구분

일본의 소득세는 국적이나 비자 종류가 아니라 「주소」와 「체류 기간」에 따라 과세 규칙이 정해집니다. 소득세법은 개인을 다음 3가지 구분으로 나누며, 구분에 따라 과세되는 소득의 범위가 크게 달라집니다.

취업 비자로 일본 회사에 근무하며 일본에 살고 있다면 입국한 해부터 「거주자」입니다. 일본 세금의 기본 구조는 세금 기초 가이드에서도 설명하고 있습니다.

일본에서 내는 주요 세금

일본에서 일하는 외국인 대부분이 접하게 되는 세금은 다음과 같습니다. 급여에서 자동으로 공제되는 것(소득세·주민세)과 소비 생활 속에서 내는 것(소비세)이 있습니다.

건강보험료·연금보험료 등 사회보험료는 세금은 아니지만 급여에서 함께 공제됩니다(본인 부담분은 급여의 약 15%가 기준). 납부한 사회보험료는 전액이 사회보험료공제로 소득에서 차감됩니다. 연금 보험료는 일본을 떠날 때 일부를 돌려받을 수 있는 제도가 있습니다(탈퇴일시금 참조).

회사원이라면: 원천징수와 연말정산

일본 회사에 근무하는 경우 소득세는 매월 급여에서 어림잡아 공제(원천징수)되고, 12월에 회사가 연말정산(年末調整, 넨마쓰초세이)을 통해 1년분의 정확한 세액을 정산합니다. 급여를 한 곳에서만 받는 회사원이라면 이것으로 소득세 절차가 대부분 완결됩니다 — 일본의 회사원 대다수는 확정신고를 하지 않습니다.

서류 작성 방법은 연말정산 가이드에서 그림과 함께 설명하고 있습니다. 본국에 있는 가족을 부양공제에 넣으려면 추가 서류가 필요합니다(다음 섹션). 1월경 회사에서 받는 원천징수표(源泉徴収票, 겐센초슈효)는 연 수입과 납세액을 증명하는 공식 서류입니다. 비자 갱신, 영주권 신청, 대출 심사 등에 필요하므로 반드시 보관하세요.

확정신고(確定申告): 누가, 어떻게 하나

확정신고는 1년간(1월 1일〜12월 31일)의 소득과 세액을 스스로 계산해 세무서에 신고하는 절차입니다. 신고와 납부는 다음 해 2월 16일부터 3월 15일까지입니다(주말인 경우 다음 평일로 연장).

다음에 해당하면 반드시 신고해야 합니다

• 프리랜서 또는 개인사업자로 일하고 있다(개인사업자의 확정신고)
• 회사원이지만 부업 등 급여 외 소득이 연 20만 엔을 넘는다(부업과 세금)
• 급여를 두 곳 이상에서 받고 있다
• 급여 수입이 연 2,000만 엔을 넘는다(연말정산 대상 외)
• 연중에 퇴직한 뒤 12월까지 재취업하지 않았다
• 비영주자·영주자로서 국외 소득(배당·임대 수입 등)을 신고해야 한다

신고하면 이득이 되는(세금이 환급되는) 경우

• 연간 가족의 의료비가 10만 엔을 넘었다(의료비공제)
• 후루사토 납세(고향납세)로 기부했다(후루사토 납세 가이드)
• 주택담보대출로 집을 샀다(주택론공제 첫해)
• 연중에 귀국·퇴직하여 원천징수가 정산되지 않았다

e-Tax로 신고하는 절차

화면별 조작 방법은 e-Tax로 확정신고하는 방법에서 자세히 설명하며, 제출 전 누락 여부는 확정신고 체크리스트로 확인할 수 있습니다. 국세청은 매년 영어판 안내서(Income Tax Guide)를 공개하고 있으며, 확정신고 기간에는 일부 세무서에서 통역을 통한 상담도 가능합니다. 신고서 작성 사이트 자체는 일본어이지만 계산은 모두 자동으로 이루어집니다.

외국인 특유의 공제·주의점

1. 본국에 있는 가족의 부양공제(국외거주친족)

본국에 사는 가족에게 생활비를 송금하고 있다면 요건을 충족할 경우 부양공제(扶養控除)(부양가족 1인당 38만〜63만 엔의 소득공제)를 받을 수 있습니다. 다만 2023년분부터 30세 이상 70세 미만의 국외거주친족은 원칙적으로 대상 외가 되었습니다. 다음 중 하나에 해당하는 경우에만 대상이 됩니다.

2. 조세조약에 의한 감면

일본은 많은 나라와 이중과세를 방지하는 조세조약을 맺고 있으며, 유학생·연수생·교수·연구자의 소득이 면세되는 경우도 있습니다. 급여에 대해 조약 혜택을 받으려면 원칙적으로 지급 전에 근무처를 통해 「조세조약에 관한 신고서」를 세무서에 제출해야 합니다. 조약 내용은 나라마다 다르므로 한국 등 본국과 일본 간의 조약을 국세청 사이트에서 확인하세요.

3. 외국세액공제(이중과세의 조정)

전 세계 소득이 일본에서 과세되는 사람이 같은 소득에 대해 외국에서도 세금을 낸 경우, 외국세액공제를 통해 일정액을 일본의 소득세에서 차감할 수 있습니다. 확정신고를 통해 신청합니다.

일본을 떠날 때: 출국 전에 세금을 정산하자

연중에 일본을 떠나 비거주자가 되는 경우 세금을 「정산」해야 합니다. 이 절차를 놓치면 받을 수 있는 환급을 놓치거나, 출국 후에 예상치 못한 고지서를 받게 될 수 있습니다.

출국 전 체크리스트

• 소득세 정산: 회사원은 퇴직 시 회사가 마지막 연말정산을 해줍니다. 그 외에는 출국 전에 확정신고(또는 납세관리인을 신고하고 다음 해에 신고)
• 납세관리인(納税管理人) 신고: 출국 후의 신고·납부·환급 수령을 대신해 줄 사람이나 법인(일본 거주)을 세무서에 신고
• 주민세 정산: 1월 1일에 일본에 주소가 있었다면 출국하더라도 그 해의 주민세는 전액 내야 합니다. 마지막 급여에서 일괄 공제해 달라고 회사에 요청하거나 납세관리인을 통해 납부
• 연금 탈퇴일시금 청구 준비: 연금 가입 기간이 6개월 이상이면 출국 후 2년 이내에 청구 가능

연금 탈퇴일시금과 세금 환급

후생연금·국민연금에 6개월 이상 가입한 외국인은 일본을 떠난 뒤 탈퇴일시금(脱退一時金)을 청구할 수 있습니다. 지급액 계산의 상한은 현재 5년(60개월)분입니다. 2025년 연금제도 개정으로 상한을 8년으로 올리는 것이 결정되었지만 시행일은 아직 정해지지 않았습니다.

탈퇴일시금(후생연금분)이 지급될 때는 20.42%의 소득세가 원천징수됩니다. 그러나 출국 전에 납세관리인을 신고해 두고 「퇴직소득의 선택과세」 환급 신고를 하면 원천징수된 세금의 대부분을 돌려받는 것이 일반적입니다. 절차의 흐름은 다음과 같습니다.

출국 후에도 일본에 자산이 남는 경우의 세금은 외국인과 상속세, 외국인의 일본 부동산과 세금에서 설명하고 있습니다.

부유층·투자자를 위한 핵심 포인트

상당한 자산을 가지고 일본으로 이주하는 경우, 일반적인 급여 과세와는 다른 논점이 생깁니다.

• 비영주자(非永住者) 5년 룰: 통산 처음 5년간은 해외 투자 수익이 일본으로 송금되지 않는 한 원칙적으로 과세되지 않습니다
• 출국세: 대상 자산 1억 엔 이상의 미실현 이익은 일본을 떠날 때 과세됩니다. 다만 취업계 비자로 체류한 기간은 거주 판정에 포함되지 않습니다
• 상속세·증여세 특례: 취업계 비자로 일본에 거주하던 외국인이 사망한 경우, 해외 자산은 원칙적으로 일본 상속세의 대상에서 제외됩니다
• 자산 보고 의무: 거주 5년 경과 후에는 국외재산조서(해외 자산 5,000만 엔 초과)와 CRS에 의한 계좌 정보 자동 교환의 대상이 됩니다
• 창업하는 경우: 경영·관리 비자는 2025년 10월 16일부터 자본금 3,000만 엔 이상, 상근 직원 1명 이상 고용 등으로 요건이 강화되었습니다

자세한 내용은 외국인 부유층의 일본 이주와 세금에서 출국세와 비자 종류의 관계, 금융·자산운용 특구, 외국인 경영 기업의 보조금 활용까지 정리해 두었습니다.