夏季奖金季。如果你觉得"实际到手比票面金额少了不少……"，那到手金额大致是票面的75〜85%。被扣掉的是社会保险费（健康保险、厚生年金、雇用保险）和所得税。意外鲜为人知的是，奖金的所得税率并非由"奖金金额"决定，而是由"上个月的工资"决定，以及居民税不会从奖金中扣除。了解了机制，"是不是被扣太多了？"的不安就能消除。
① 被扣的是健康保险、（护理保险）、厚生年金、雇用保险、所得税这5项。居民税不会被扣（已从每月工资中预扣）。
② 社会保险费为"标准奖金额（票面金额不足1,000日元部分舍去）×费率"。本人负担大致为厚生年金9.15%＋健康保险约5%（40〜64岁含护理保险约6%）＋雇用保险0.55%＝合计约15%。
③ 所得税由"上个月的工资（社保扣除后）"与抚养人数决定税率（0〜45.945%），并乘以社保扣除后的奖金［国税厅 No.2523］。
④ 这一源泉征收是暂时的预付。扣多了的部分会在年末调整时退回。
从奖金中扣除项目一览
| 项目 | 本人负担参考 | 要点 |
|---|---|---|
| 厚生年金保险费 | 9.15% | 标准奖金额每次上限150万日元（超出部分不征收） |
| 健康保险费 | 约5%（协会健保・因都道府县而异） | 标准奖金额年度累计上限573万日元 |
| 护理保险费（40〜64岁） | 约0.8〜0.9% | 与健康保险一并征收 |
| 雇用保险费 | 0.55%（令和7年度・一般行业） | 按票面（总支付额）征收 |
| 所得税（含复兴税） | 0〜45.945%（因人而异） | 由上个月的工资与抚养人数决定税率［国税厅］ |
| 居民税 | 0日元 | 不从奖金中扣除（年税额从每月工资分12次预扣。决定通知书的看法） |
计算示例：票面60万日元・30岁（无抚养・上月工资30万日元）
- 标准奖金额：60万日元
- 厚生年金：60万 × 9.15% ＝ 54,900日元
- 健康保险：60万 × 约5% ＝ 约30,000日元
- 雇用保险：60万 × 0.55% ＝ 3,300日元
- 所得税：上月工资（社保扣除后 约26万日元）・抚养0人 → 将算出率6.126%适用于社保扣除后的奖金（约51.2万日元）＝ 约31,400日元
到手 ≒ 60万 − 约12万 ＝ 约48万日元（票面的约80%）
※健康保险费率・尾数处理因加入方而异，为大致估算。准确税率请查阅国税厅"对奖金的源泉征收税额算出率表"［国税厅 税额表］。
"被扣太多"的机制，以及退回的理由
- 税率由"上个月的工资"决定：上个月加班多的人，奖金税率也会较高。反之上月工资少则税率下降。奖金本身的大小与税率并无直接关系［国税厅 No.2523］。
- 终究是暂付：全年正确的所得税会在年末调整中重新计算，扣多了的部分会在12月的工资中退还。即使觉得"奖金的税太高了"，全年来看也是能对上账的机制。
- 奖金每年发放4次以上的公司，在社会保险上会被当作"工资"处理等，有特殊规则。
- 在发放当月预定离职的人或上月没有工资的人，采用不同的计算方法。
增加到手的视角
常见问题
奖金的到手是票面的百分之几？
大致为75〜85%。社会保险费约15%，所得税根据上月工资扣除数%〜十几%。上个月加班越多，所得税率越高，到手率越低。
奖金会扣居民税吗？
不会扣。居民税的机制是将针对上一年度所得的年税额从6月〜次年5月的每月工资中分12次预扣，因此不会从奖金中征收。
总觉得奖金的所得税太高了。是不是吃亏了？
不会吃亏。奖金的源泉征收是从"上个月的工资"机械地求得的暂时预付，全年准确的税额会在年末调整时重新计算，扣多了的部分会在12月退还。
100万日元的奖金到手是多少？
因条件而异，但会扣除社会保险费约15万日元＋所得税（因上月工资约6〜15万日元），到手大致为75〜80万日元。准确金额需按工作单位的保险费率与上月工资计算。
数据出处
- 对奖金的源泉征收（基于上个月工资的算出率）：国税厅 No.2523 对奖金的源泉征收（日文）
- 对奖金的源泉征收税额算出率表（令和7年分）：国税厅 源泉征收税额表（日文）
- 标准奖金额上限（健康保险 年度573万日元・厚生年金 每次150万日元）・厚生年金保险费率：日本年金机构 标准报酬月额・标准奖金额（日文）
※健康保险费率因协会健保的都道府县与健保组合而异。本文的计算示例为大致估算，准确金额请向工作单位的工资负责人・所加入的保险者确认。