受税理士、会计师系YouTuber发布内容的影响，"是否了解制度"正在越来越显著地左右到手收入的多少。本文从热议的节税·社保优化技巧中，只精选出经一次信息源（国税厅、财务省、经济产业省公开资料）核实属实的合法方法，并配套讲解其原理、效果与风险。所谓"黑科技"并非违法行为，本文的宗旨是正确、彻底地运用制度已经准备好的规则。
1. 前提知识：「年收入门槛」2026年起提高到178万日元
根据2025年12月公布的令和8年度税制改革大纲，所得税的最低课税起征点将进一步上调。基础扣除从58万日元提高到62万日元，工资所得扣除的最低保障额从65万日元提高到69万日元，加上针对中低收入者的附加特例，工资收入方面此前约160万日元的"门槛"，2026年度、2027年度将上调至178万日元。而且此次改革还首次引入了"物价联动"机制，即根据过去两年消费者物价的涨幅，每两年自动调整一次扣除额度。
2. 通过将结算期变更为8月，把发票制度「20%特例」的适用期延长约1年
因发票制度而由免税事业者转为课税事业者的小规模事业者，可以适用只需缴纳销售额相关消费税20%的「20%特例」，但该特例将在"包含令和8年（2026年）9月30日的课税期间"结束（国税厅）。
因"御宅族会计师"山田真哉的传播而广为人知的技巧是「将决算期变更为8月」。按照规则，只要某个事业年度包含2026年9月30日这一天，该事业年度全年都适用20%特例。利用这一机制，法人可以合法地把特例的适用期延到最长。
| 决算期 | 20%特例最后可用的事业年度 | 实际结束时间 |
|---|---|---|
| 维持3月决算 | 2026年4月〜2027年3月期（含9/30） | 2027年3月 |
| 变更为8月决算 | 2026年9月〜2027年8月期（期初含9/30） | 2027年8月 |
| 个体经营者 | 2026年度（公历年） | 2026年12月（不可变更） |
变更决算期只需股东大会通过章程变更决议，并向税务署等提交异动申报书即可完成，无需办理登记。成本几乎为零，而效果却很可观——"按简易课税方式计算、税负仅为原则课税几分之一"的适用期最多可延长近1年。不过需注意，若8月恰逢业务旺季，决算工作会加重，且过渡年度会出现结算期缩短的情况。此外，20%特例结束后，官方已释放信号，拟为个体经营者设立限于2027、2028年度适用的"30%特例"（法人预计不适用，请以最新公开信息为准）。发票制度的基础知识参见发票制度与免税事业者。
3. 小额固定资产一次性摊销门槛由「30万日元→40万日元」：购置放在2026年4月之后
中小企业和蓝色申报个体经营者可用的"小额折旧资产特例"（可将资产一次性全额计入费用的制度），在令和8年度改革中得到扩充。
| 项目 | 现行（〜2026年3月31日取得） | 改革后（2026年4月1日以后取得） |
|---|---|---|
| 单件上限 | 不满30万日元 | 不满40万日元 |
| 年度合计上限 | 300万日元 | 300万日元（不变） |
| 员工人数要求 | 500人以下 | 400人以下（收紧） |
| 适用期限 | 2026年3月31日 | 2029年3月31日（延长3年） |
这个技巧的核心在于"取得日"这一基准：新标准的适用依据不是事业年度，而是"2026年4月1日以后取得的资产"。也就是说，如果在2026年3月购入一台35万日元的电脑，需要分4年折旧；而如果在4月购入，则可在当期全额计入费用。如果你有购置价格在30万〜40万日元之间的设备、电脑、相机等的计划，只需把购买时间错开几周，就能压缩应税所得。同一事业年度内新旧规则并存，记账时需特别留意。
4. 用「微型法人×个体经营」的双轨模式优化社会保险费
个体经营者最大的固定支出之一是国民健康保险费。该保费随所得成比例上涨，上限超过每年100万日元。针对这一问题，在保留个体经营的同时，另外设立一家小型法人（微型法人），并通过法人一方加入职工社会保险，就是所谓的"双轨"方案。
- 将董事报酬设定在最低档（每月约4.5万日元左右），健康保险＋厚生年金的保费（劳资合计）可控制在每年不到30万日元（费率因都道府县和年度而异）
- 加入法人的健康保险后，可以合法退出国民健康保险。所得越高，差额越大，有些情况下每年可相差数十万日元
- 个体经营一方仍可使用蓝色申报特别扣除（最高65万日元），法人发放的董事报酬则可单独适用工资所得扣除（最低65万日元，2026年度起为69万日元），因此较低的董事报酬实质上可以免税领取
- 由于加入了厚生年金，相比只加入国民年金，未来的养老金金额反而会更加充实，同时还能获得伤病津贴等保障
5. 董事社宅：将50%〜90%的房租计入法人费用的经典技巧
一旦拥有法人，首先应考虑的就是董事社宅。将自住房屋的租赁合同改为法人名义，由董事向法人支付按税法公式计算出的"相当租金额"（对于小规模住宅，通常仅为市场租金的10%〜20%左右），剩余部分的房租即可计入法人费用（国税厅Tax Answer No.2600）。
原本需要用税后到手收入支付的大部分房租，变为可以用税前的法人利润来支付，因此住房支出越大，效果越明显。需要注意三点：①必须以法人名义签订租赁合同（个人名义合同的房租补贴会被视为工资课税）；②若不支付相当租金额，将作为实物工资课税；③豪华社宅（240平方米以上等）不适用。
6. 用「记账」保住副业的事业所得地位：300万日元问题的最终规则
2022年，国税厅曾发布通知草案，拟将副业收入300万日元以下的一律归为杂项所得，招致超过7000件公众意见的强烈反弹，最终撤回，这就是所谓的"副业300万日元问题"。最终确定的规则如下：
- 只要制作并保存账簿，即使收入在300万日元以下，原则上也归类为事业所得（可以使用蓝色申报特别扣除、亏损结转、损益通算等待遇）
- 没有账簿的，原则上归为杂项所得（不享受上述各项优惠）
换言之，"记账"这件事本身，就是守住节税优惠最有力的技巧。不过通知也明确规定，即便有账簿，若出现①持续亏损却没有改善经营的努力、②收入低于本职收入的10%、金额极小等情况，仍会被判定为杂项所得。以制造副业亏损来抵扣工资所得、谋求退税为目的的申报，属于被否认风险较高的领域。详见上班族的副业与税金。
7. 「7年规则」时代的生前赠与与继承对策：给孙辈的赠与与新版相续时精算课税
从2024年起，去世前的日历年赠与被追加计入遗产的期间，从3年延长至7年（2031年以后发生的继承将全面适用；延长的4年部分设有总额100万日元的扣除）。在每年110万日元稳步赠与的效果被削弱的背景下，专家提出了三项对策：
- 尽早开始：追加计入仅限于"去世前7年"。从60、70多岁就提前开始赠与是基本策略
- 利用对「非继承人」的赠与：追加计入原则上只针对因继承而取得财产的人（子女、配偶等）。对孙辈或子女配偶的赠与不属于7年规则的适用对象。但要留意一个陷阱：如果通过遗嘱将财产遗赠给孙辈，或将孙辈指定为人寿保险受益人，孙辈也会成为"取得财产的人"，从而被卷入追加计入的范围
- 考虑改版后的相续时精算课税制度：2024年改革新设了每年110万日元的基础扣除，在此额度内的赠与无需申报，也不会被追加计入。日历年赠与和精算课税哪个更有利，取决于资产规模和年龄
制度全貌参见继承税基础扣除与节税对策、赠与税免税额度。
今天要做的事
- 把自己（或公司）的决算期、大额购置计划、保险费年度金额写在一张纸上
- 为符合条件的技巧排序（从效果最大的20%特例、40万日元特例、微型法人开始）
- 在实行之前，向税理士等专家确认个别情况下是否适用
更多行动请见增加到手收入清单。
常见问题
Q. 通过变更决算期来延长20%特例的适用期，这样不违法吗？
A. 不违法。变更决算期是公司可自主决定的合法程序，适用期的延长只是遵循"适用至包含9月30日的课税期间为止"这一规则所产生的结果。不过，过渡期的事业年度会不足1年、以及决算工作与业务旺季重叠所带来的实务负担，请务必事先评估。
Q. 微型法人双轨方案大概从多少所得开始值得考虑？
A. 一般而言，当个体经营所得超过500万〜600万日元左右后，即便扣除维持法人的成本（均等割税、税理士费用等，每年约20万〜30万日元），国民健康保险费的削减收益通常也会更大。效果会因所得、家庭构成、所在地区的保费费率而有很大差异，请务必进行个别测算。
Q. 不满40万日元的特例个体经营者也能用吗？
A. 可以使用。适用对象为进行蓝色申报的中小企业者等，个体经营者也包含在内。自2026年4月1日以后取得的资产起，上限扩大到不满40万日元，年度合计300万日元的上限不变。需要注意的是，白色申报无法使用该特例。
Q. 听说通过制造副业亏损来抵扣工资所得可以节税，是真的吗？
A. 如果被认定为事业所得，损益通算本身是合法的，但通知明确规定：若亏损持续且没有改善经营的努力，或者收入低于本职收入的10%、金额极小，即便有账簿，也会被判定为杂项所得而无法通算。刻意制造亏损属于被否认、遭补税风险较高的行为。
Q. 给孙辈的赠与免税额度是多少？
A. 日历年赠与的免税额度是每位受赠人每年110万日元。孙辈原则上不属于7年追加计入的对象，但如果通过遗嘱遗赠财产，或被指定为人寿保险金受益人，则会被纳入适用范围。此外还有教育资金一次性赠与等其他专项特例，建议就组合方案咨询专家。
- 国税厅 20%特例专题页面（适用期限：至包含令和8年9月30日的课税期间）（日语）
- 经济产业省 小额折旧资产特例的扩充（不满40万日元）（日语）
- 财务省 税制改革大纲（令和8年度：基础扣除62万日元、工资所得扣除69万日元、物价联动）（日语）
- 国税厅 No.2600 向董事提供社宅等的情形（日语）
- 国税厅 所得税基本通知的修订（副业的所得区分与账簿保存）（日语）
- 国税厅 No.4161 赠与财产的加算（生前赠与加算）（日语）
※ 本文为一般性信息提供，并非鼓励实施特定方法。效果与适用性因个人情况而异，税制今后也可能因改革而变化。实行前请务必咨询税理士、社会保险劳务士等专业人士。以日语版原文和官方资料为准。