2026年居民税免税家庭的条件：自己是否符合？年收入参考标准与优惠一览
每逢有关补助金的新闻，总会听到「居民税免税家庭」这个词。除了能成为3万日元、5万日元等补助的对象外，还能让医疗费、保险费、教育费等生活中方方面面的负担减轻，因此很多人都会在意「自己是否符合？」。本文根据2026年度（令和8年度）的最新规则，以总务省与地方政府的一手资料为依据，整理出收入多少以内可享免税（年收入参考标准）、判定的机制，以及可享受的优惠一览。
・「居民税免税家庭」＝全体家庭成员的居民税（均等割与所得割均为零）的家庭
・参考标准为单身者工资收入110万日元以下（自2026年度起由100万日元上调至110万日元）。65岁以上、仅有养老金收入者，单身155万日元以下
・抚养的家人越多，标准线越高。不过因居住地区（级地）不同标准会有所变化，最终判定务必向当地政府确认
究竟什么是「居民税免税家庭」？
居民税包含「均等割」（与收入无关的定额，每年5,000日元前后）和「所得割」（根据所得征收）两部分。「居民税免税」指的是这两者均为零的状态。
而「居民税免税家庭」，则是指居民票上同一家庭的全体成员均为居民税免税。只要有一人在缴纳居民税（例如在工作的家人），该家庭就不属于免税家庭。这是在补助金等场合经常被误解的一点。
【2026年度的变更】免税的「门槛」上调了
在2025年（令和7年）的税制改革中，工资所得扣除的最低额由55万日元上调至65万日元，这将反映到2026年度（令和8年度）的居民税上［名古屋市（日文）］。其结果是，单身者可享免税的工资收入参考标准由100万日元上调至110万日元，提高了10万日元。
单身者若前一年的合计所得金额在45万日元以下，居民税即免税。若为工资收入，需扣除65万日元的工资所得扣除，因此110万日元−65万日元＝45万日元。也就是说，工资收入110万日元以内即免税（截至2025年度扣除额为55万日元，参考标准为100万日元）。
年收入参考标准｜按家庭构成（工资收入）
有抚养的家人时，免税线会随人数增加而上调。下表为1级地（东京23区、大城市等）・2026年度工资收入的大致参考标准。
| 家庭构成 | 工资收入参考标准（1级地） |
|---|---|
| 单身（无抚养） | 110万日元以下 |
| 夫妻2人（抚养配偶） | 约166万日元以下 |
| 夫妻＋子女1人（3人） | 约206万日元以下 |
| 夫妻＋子女2人（4人） | 约256万日元以下 |
免税限额会随您所在地方政府的级地区分（1～3级地）而变化。2级地、3级地会比上表更低（例如单身者为1级地110万日元／2级地约106.5万日元／3级地约103万日元）。这仅为参考标准，准确的标准务必向您所在的市区町村确认。
仅有养老金收入时的参考标准
收入仅为公共养老金时，因扣除额与工资不同，参考标准也会有所变化（1级地）。
| 家庭构成（65岁以上・仅养老金） | 养老金收入参考标准（1级地） |
|---|---|
| 单身 | 155万日元以下 |
| 夫妻2人（抚养配偶） | 约211万日元以下 |
※65岁以上者公共养老金等扣除最低为110万日元，故单身者参考标准为110万日元＋45万日元＝155万日元。65岁以下者扣除额较低，参考标准也随之下降。养老金与税金的关系亦可参阅养老金相关的税金与确定申报。
残障人士、单亲等有专门的标准线
符合残障人士、未成年人（以当年1月1日为准）、寡妇、单亲条件者，若前一年的合计所得金额在135万日元以下，居民税即免税。若为工资收入，参考标准为约204万日元以下。这是与前述家庭人数计算式不同的、针对本人的特例。
【机制】均等割与所得割的「免税线」不同
虽然略显繁琐，但这是在补助金判定中很重要的一点。均等割与所得割的免税标准不同，由于均等割更为严格（标准线更低），因此要成为「居民税免税家庭」，必须满足均等割的标准。
均等割免税：35万日元 ×（本人＋同一生计配偶＋抚养亲属的人数）＋10万日元 ＋21万日元（仅在有抚养家人时加算）
所得割免税：35万日元 ×（同上人数）＋10万日元 ＋32万日元（仅在有抚养家人时加算）
※2级地为35万日元→31.5万日元，3级地为28万日元。加算额也因级地而变。
由于加算额分别为均等割21万日元、所得割32万日元不同，视所得情况可能出现「所得割为零但均等割需缴纳」的情形。此时因仍在缴纳居民税，故不属于免税家庭。请记住「所得割免税」与「居民税免税（＝均等割也免税）」是两回事。居民税整体的机制在居民税的机制与计算中有解说。
免税家庭可享受的主要优惠一览
成为居民税免税家庭后，不仅税金归零，还可成为下列广泛优惠的对象（各制度的对象范围与条件有所不同）。
| 领域 | 主要优惠内容 |
|---|---|
| 补助金 | 物价上涨对策的补助金等常以「免税家庭」为对象（过去曾有每户3万日元等） |
| 医疗（高额疗养费） | 70岁以下的自付上限降至每月35,400日元（多次符合为24,600日元）。较一般区分大幅减轻［厚劳省（日文）］ |
| 住院时的伙食费 | 每餐的标准自付额可获减免 |
| 国民健康保险费・护理保险费 | 均等割・平等割按所得减免7成／5成／2成。护理保险费也可减免 |
| 0～2岁的保育费 | 居民税免税家庭免费（3～5岁不论所得均免费）［儿童家庭厅（日文）］ |
| 大学・专门学校（高等教育） | 在修学支援新制度下，免税家庭可享学费等减免＋给付型奖学金全额（第Ⅰ区分）［文科省（日文）］ |
| 国民养老金保险费 | 经申请，较易成为全额或部分免除的对象 |
| NHK收视费 | 仅凭免税并不会免除。需满足家庭中有人持有残障手册等条件，方可全额・半额免除 |
※金额・要件会因制度改革及地方政府而变化。高额疗养费可参阅高额疗养费制度，保险费可参阅国民健康保险的计算，养老金的免除可参阅国民养老金的免除与缓交。
确认自己是否符合的方法
① 查看每年6月前后寄达的居民税通知书（决定通知书・课税明细）。若均等割・所得割均为「0日元」即为免税
② 通知书的看法请参阅居民税决定通知书的看法
③ 确认全体家庭成员是否均为免税（居民票上同一家庭的全员均为对象）
④ 若有疑虑，可向市区町村窗口申领「居民税免税证明书」以求确凿
即便是无收入・低收入者，若未进行居民税申报（或未申报已被列为抚养对象），也不会被判定为「免税」，可能导致免税证明书无法开具，或被排除在补助金对象之外。未进行确定申报的无收入者，也请在您所在的地方政府办理居民税申报。
总结
常见问题
成为居民税免税家庭的年收入是多少？
单身者的参考标准为工资收入110万日元以下（自2026年度起，因工资所得扣除上调，由100万日元上调至110万日元）。有抚养的家人时会上升，1级地中夫妻2人约166万日元、夫妻与子女1人约206万日元为参考标准。65岁以上仅有养老金收入者，单身参考标准为155万日元以下，但因地区（级地）标准会变，请向地方政府确认。
若「所得割免税」，是否即为免税家庭？
不是。居民税免税家庭的条件是均等割与所得割均为零，由于均等割的标准更为严格，即使仅所得割为零，只要均等割仍需缴纳，就不属于免税家庭。全体家庭成员的均等割与所得割均须为零。
残障人士或单亲的标准不同吗？
是的。符合残障人士、未成年人、寡妇、单亲条件者，若前一年的合计所得金额在135万日元以下（工资收入约204万日元以下），则与家庭人数的计算式无关，居民税即免税。
成为免税家庭有什么好处？
除了较易成为物价上涨对策等补助金的对象外，还有诸多优惠，如：高额疗养费的自付上限下降、国民健康保险费・护理保险费获减免、0～2岁保育费免费、大学等高等教育的学费减免与给付型奖学金全额、较易成为国民养老金保险费的免除对象等。NHK收视费不会仅凭免税而免除，需满足持有残障手册等追加条件。
即使没有收入也需要办理手续吗？
需要。即便无收入・低收入，若未进行居民税申报，也不会被判定为免税，可能导致免税证明书无法开具，或被排除在补助金对象之外。未进行确定申报的无收入者，也请在您所在的地方政府办理居民税申报。
参考链接（出处）
本文根据以下资料撰写（2026年7月时点）。免税限额因级地・地方政府・年度而异，最终判定务必向您所在的市区町村确认。
- 名古屋市 自令和8年度起适用的个人居民税税制改革（日文）
- 总务省 个人居民税（日文）
- 厚生劳动省 高额疗养费制度（日文）
- 文部科学省 高等教育的修学支援新制度（日文）
- 儿童家庭厅 幼儿教育・保育的免费化（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务・行政手续方面的建议。免税的判定及各项优惠的对象与否，请向您所在的市区町村・相关机构确认。