股票・投资信托的确定申报｜特定账户・新NISA・损益通算的正确区分使用
开始投资后，很多人会犹豫“是否需要确定申报”“NISA是不是不用申报”。是否需要申报会因账户种类而不同，根据年度损益情况，有时进行确定申报反而更划算。
账户种类与课税机制
需要确定申报
税款由证券公司计算，但不代为扣缴。需要使用年度交易报告书自行进行确定申报。
完全免税・无需申报
运用收益、分红全部免税。但即使出现损失，也无法与其他账户的利益进行损益通算。
新NISA的免税额度（2024年～）
进行确定申报更划算的情形
情形①：想对多家证券公司的损益进行通算
若在A公司有50万日元的利益、在B公司有30万日元的损失，通过确定申报进行通算后，只需对20万日元课税。若不申报，则A公司的50万日元利益会被全额课税。
情形②：想将损失结转3年（繰越控除）
股票损失通过确定申报最多可结转3年。可从次年以后的利益中扣除损失以节税。出现损失的当年也需要申报（若从次年才开始申报则无法结转）。［国税厅 No.1465］
情形③：所得较低、实际税率为5%・10%的人
特定账户的源泉扣缴统一为20.315%，但若总所得较低，实际的所得税率有时会为5%或10%。仅限分红所得，选择综合课税即可适用实际税率。
情形④：想使用配当控除
将国内股票的分红以综合课税进行确定申报，即可适用“配当控除”。课税所得在695万日元以下的人，税负有时会比源泉扣缴的20.315%更轻。［国税厅 No.1250］
申报时需要注意的情形
将特定账户（有源泉扣缴）的股票利益进行确定申报后，合计所得增加，可能产生以下影响。
・国民健康保险费增加
・不再适用扶养控除・配偶者控除
・子女的保育费・高中学费增加
请比较申报的好处（节税额）与坏处（保险费增加等）后再做判断。
截至2023年度（令和5年度）为止，对于分红・譲渡益，曾可采用所得税用综合课税、住民税选择不申报这样的分开方式，以抑制对国民健康保险费的影响。但自2024年度（令和6年度课税）以后，所得税与住民税的课税方式已统一，无法再分别选择。请注意，纳入确定申报的分红・譲渡益也会反映到住民税・国保的计算中。
总结
常见问题
特定账户（有源泉扣缴）是否就无需确定申报？
原则上无需。但若想对多个账户进行损益通算、将损失结转3年、或对分红采用综合课税（配当控除），则需确定申报。申报为自愿，但一旦纳入，也会反映到住民税・国保中。
NISA的损失能否与其他利益相抵？
不能。NISA账户内的损失不属于损益通算・繰越控除的对象。作为利益免税的代价，损失在税务上也被视为不存在。
损失的繰越控除应在何时申报？
需在出现损失的当年进行确定申报。此后，直到用尽损失（或经过3年）为止，即使没有交易也需每年持续申报。
分红采用综合课税还是申告分离更划算？
课税所得较低的人，采用综合课税并使用配当控除有时更有利。但自2024年度起住民税也采用相同的课税方式，会影响国保费等，因此应综合试算后再判断。
参考链接（出处）
本文根据以下公共机构的资料撰写（中立・一次信息）。制度会经修订，申报前请确认最新内容。
- 国税厅 No.1463 转让股票等时的课税（申告分离课税）（日文）
- 国税厅 No.1465 股票等转让损失（赤字）的处理（日文）
- 国税厅 No.1476 特定账户制度（日文）
- 国税厅 No.1250 有分红所得时（配当控除）（日文）
- 金融厅 新NISA（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务建议。账户选择及申报判断，请向证券公司・税务署・税理士确认。