夜总会、男公关俱乐部、酒廊、女孩酒吧。夜间工作的税金，没有人会正面告诉你。但其实，很多店铺会从报酬中预扣10.21%，只要办理确定申报，就能把服装费、出租车费作为经费，被多扣的税金退回来的人相当多。另一方面，这个行业里也有很多人多年一直未申报。我们依据国税厅的处理方式，准确地讲解"申报能获益的机制"和"放任不管的风险"两方面。
① 首先确认自己是"工资"还是"报酬"（查看明细或向店里确认）。多数陪侍、男公关都按"报酬"＝个体经营者处理。
② 若属于报酬，店铺有义务预扣（报酬−5,000日元×天数）×10.21%［国税厅 No.2807］。这是预付的临时税金。
③ 通过确定申报，把服装、美容、出租车、陪同外出（同伴）的支付等作为经费，再扣除各项扣除后，被多预扣的部分获得退税的情况很多（尤其是收入中等以下的人）。
④ 放任未申报会通过对店方的税务调查、支付调书被掌握。你现在察觉到的时候，伤口最浅（主动申报则加算税5%）。
⑤ 国民健康保险、国民年金需自己加入。也要注意与父母或配偶的抚养（130万日元）之间的关系。
首先确认："工资"还是"报酬"
| 工资的情况 | 报酬的情况（多数派） | |
|---|---|---|
| 辨别方法 | 明细写"工资"、发放源泉征收票、按时薪制且店方指挥命令较强 | 明细为"报酬"、被扣了10.21%、发放支付调书（或什么都没有） |
| 税金的处理 | 工资所得（若有年终调整原则上即完结） | 事业所得或杂项所得→自己办理确定申报 |
| 经费 | 不可使用（以工资所得扣除代替） | 可以把工作上的支出作为经费 |
若属于报酬，店方有"（报酬额−5,000日元×计算期间的天数）×10.21%"的预扣义务［国税厅 No.2807］。也有店铺没有扣，但即便如此你本人的申报义务也不会消失（反而只会使日后负担更大）。
可作为经费的项目（实务梳理）
- 服装、礼服、西装（工作用），做发型、美甲等美容费（用于工作的部分。私人兼用的按比例分摊）
- 上班、送客的出租车费，陪同外出（同伴）、下班后聚会的餐饮费（营业目的），送给客人的生日礼物等（招待交际费）
- 手机费、运营社交账号的经费（按比例分摊），支付给店里的帮忙费、罚款、福利费等被扣除的各项经费（保存明细）
- 整形、牙齿矫正等"对身体的支出"原则上不作为经费。这是经费灰色地带的典型，拿不准的项目要留存记录并向税理士、税务署确认
日常记录用简单的记账即可。若提交开业申报＋蓝色申报，还可使用最高65万日元的扣除。
申报能"退回"的机制（计算示例）
- 所得＝400万−80万＝320万日元。再从中扣除国保、年金、社会保险费扣除、基础扣除（令和7年分最高95万日元）等
- 若计算后的所得税假设约为11万日元，则预扣39万日元−11万日元＝约28万日元获得退税
※10.21%的预扣是"当作没有经费也没有扣除"而扣下的临时税额，因此结构上多数人在申报结算后会退回来。当然，如果收入高而经费少，则会变成补缴。
未申报的风险，以及从现在起的补救方法
- 一旦店铺被调查，就会从陪侍的报酬数据（支付调书、源泉征收簿）顺藤摸瓜地掌握个人的未申报情况。国税厅把对经营者、未申报者的调查列为重点项目（税务调查的真实情况）。
- 放任不管会有未申报加算税（最高30%）＋滞纳税。主动的期后申报只需5%，甚至有人能取回过去部分的退税（5年）。步骤请见从未申报状态恢复的指南。
- 其实不申报会遇到麻烦的场合很多：租房合同、贷款、信用卡、保育园、补助金申请都需要所得证明（课税证明书），未申报的话就会陷入"连零所得证明都开不出来"的状态。
按不同立场的注意点
- 白天工作＋夜间副业：夜间所得一年超过20万日元就要办理确定申报（20万日元规则）。不想让公司知道时，在确定申报书上把住民税选为"自行缴纳（普通征收）"。
- 在父母、配偶抚养范围内的人：所得增加后，会脱离税务上的抚养（58万日元）和健康保险的抚养（130万日元）。隐瞒不说，日后会变成对家人一方的追缴，需特别注意。
- 学生：勤劳学生扣除是面向工资的制度，因此以报酬（事业、杂项所得）为主时可能无法使用。
- 国民健康保险、国民年金要自己办理手续（国保的计算）。无力缴纳的月份可申请年金减免。
常见问题
店里已经扣了10.21%，那是不是就不用申报了？
不是。预扣只是临时的预付，靠报酬工作的人的申报义务不会消失。相反，只要申报就能反映经费和扣除、从而退税的人很多，因此"不申报＝吃亏"的情况经常出现。
我好几年没申报了。事到如今再申报会怎么样？
在被调查发现之前主动办理期后申报，罚则仅止于未申报加算税5%＋滞纳税。被预扣过的人甚至可能拿到过去部分的退税。能够开出所得证明的实际好处也很大，建议尽早解决。
礼服费和美甲费真的能作为经费吗？
若是为了工作的支出，就有可能成为经费。礼服和上班用的出租车费较容易被认可，而私人兼用的项目（美容、手机等）需要按工作部分分摊。留存收据和用途备注比什么都重要。
不想让（白天的）公司知道我做夜间工作。
在确定申报书第二表上，把住民税的征收方式设为"自行缴纳（普通征收）"，夜间所得部分的住民税通知就不会送到公司。此外，因不申报而被发现（未申报调查、住民税的核定）的风险更大，所以在申报的基础上采取对策才安全。
数据出处
- 支付给女招待等人的报酬、费用的预扣（5,000日元×天数扣除、10.21%）：国税厅 No.2807（日文）
- 未申报加算税：国税厅 No.2024 忘记办理确定申报时（日文）
※本文既不推荐也不否定特定行业或工作方式，是为支持正确申报而提供的一般性信息。工资还是报酬的判定、经费的范围因事实关系而不同，个别判断请向税务署、税理士确认。