암호자산(가상통화)의 세금｜잡소득・종합과세의 계산과 확정신고

이 글은 일본어 원문의 한국어 번역입니다. 제도와 수치는 변동될 수 있으며 일본어판과 공식 자료가 기준입니다.

최종 업데이트: 2026년 6월 14일 / 본 기사는 국세청의 공표 자료와 레이와 8년도(2026년도) 세제개정 대강(2026년 6월 시점)을 확인하여 작성했습니다(출처는 본문 중과 말미에 기재).

비트코인 등 암호자산(가상통화)으로 이익이 나면 세금이 부과됩니다. 현재(2026년 6월 시점) 암호자산의 이익은 "잡소득"으로서 종합과세되며, 급여 등 다른 소득과 합산한 누진세율(주민세 포함 최대 약 55%)이 적용됩니다. 주식(약 20%의 분리과세)과는 취급이 크게 다른 점이 주의점입니다. 한편 2026년도 세제개정 대강에서는 신고분리과세(약 20%)로의 이행 방침도 제시되었습니다. 이 기사에서는 현행 규칙에서의 과세 구조・이익이 나는 시점・계산 방법과, 향후 개정의 방향성을 중립적으로 정리합니다.

투자・암호자산

현재의 규칙: 잡소득・종합과세

암호자산의 이익은 원칙적으로 잡소득으로 구분되며, 급여소득이나 사업소득 등과 합산하여 소득세・주민세가 부과됩니다. 소득이 클수록 세율이 올라가는 초과누진과세이므로, 소득세(5〜45%)와 주민세(약 10%)를 합치면 최대 약 55%가 됩니다.

주식・FX와의 차이

상장주식이나 FX의 이익은 약 20%(20.315%)의 신고분리과세이지만, 암호자산은 종합과세이므로 고소득자일수록 세율이 높아집니다. 또한 암호자산의 손실은 급여 등 다른 소득과 손익통산할 수 없고, 다음 해로 이월할 수도 없습니다(현행).

암호자산과 주식・FX의 세율(현행・최대)

출처: 본 기사(암호자산은 잡소득・종합과세. 분리과세화는 2026년도 대강의 방침 단계)

세금이 부과되는 "시점"

"일본 엔으로 환전할 때만 과세"라고 생각하기 쉽지만, 그 외에도 이익이 확정됩니다. 다음 상황에서 과세 대상이 됩니다.

이익(소득)이 발생하는 주요 시점［국세청 FAQ（일본어）］

① 암호자산을 매각하여 일본 엔으로 바꿨을 때
② 암호자산으로 상품・서비스를 구입했을 때(결제 시의 시가로 계산)
③ 어떤 암호자산으로 다른 암호자산을 구입(교환)했을 때
④ 마이닝・스테이킹・렌딩 등으로 암호자산을 취득했을 때

"보유만 하고 있으면" 과세되지 않는다

구입하여 보유만 하고 있는 상태(평가이익 상태)에서는 과세되지 않습니다. 어디까지나 매각・교환・사용 등 이익이 확정된 시점에 소득이 발생합니다.

이익의 계산 방법

기본 계산

소득 ＝ 매각・사용 시의 가액 − 취득가액(취득비) − 수수료

같은 암호자산을 여러 번 나누어 구입한 경우의 취득가액은 총평균법(신고가 없으면 이 방법) 또는 이동평균법으로 계산합니다［국세청 No.1524（일본어）］.

예: 1BTC를 300만 엔에 사서 500만 엔에 매각(수수료 미고려)

잡소득 ＝ 500만 엔 − 300만 엔 ＝ 200만 엔
이 200만 엔이 급여 등 다른 소득에 더해져, 합계 과세소득에 따른 누진세율로 과세됩니다.

회사원도 20만 엔 초과이면 확정신고

급여소득자로서 암호자산을 포함한 급여 이외의 소득이 연간 20만 엔을 초과하는 경우에는 확정신고가 필요합니다(20만 엔 이하라도 주민세 신고는 필요한 경우가 있습니다). 거래 내역은 거래소에서 다운로드하여 보관합시다.

향후 방향성: 신고분리과세(약 20%)로의 이행 방침

2025년 12월에 공표된 2026년도(레이와 8년도) 세제개정 대강에서는 투자자 보호를 위한 제도 정비를 전제로, 암호자산을 신고분리과세(소득세 15%＋주민세 5%＝약 20%)로 이행하는 방침이 제시되었습니다. 아울러 일정 요건 하에서 손실의 3년간 이월을 인정하는 방향도 제시되었습니다［재무성 대강（일본어）］.

어디까지나 "방침" 단계(2026년 6월 시점)

이것은 대강에서 제시된 방침이며, 현시점(2026년 6월)에서는 법제화・시행되지 않았습니다. 실제로 분리과세가 적용되는 것은 법 개정 시행 후(빨라도 다음 해 이후)입니다. 2026년 중에 확정된 이익은 계속해서 잡소득・종합과세로 계산합니다. 최신 시행 상황은 반드시 국세청의 정보로 확인하십시오.

자주 묻는 질문

암호자산의 세금은 지금 얼마인가요? 주식과 같은 20%인가요?

아니요. 2026년 6월 시점에서는 잡소득으로서 종합과세이며, 급여 등과 합산한 누진세율(주민세 포함 최대 약 55%)입니다. 주식의 약 20% 분리과세와는 다릅니다. 분리과세화는 세제개정 대강의 방침 단계입니다.

일본 엔으로 환전하지 않으면 세금이 부과되지 않나요?

환전 외에도 암호자산으로의 쇼핑, 다른 암호자산과의 교환, 마이닝 보상의 취득 등으로 이익이 확정되어 과세 대상이 됩니다. 보유만 하고 있다면 과세되지 않습니다.

회사원도 확정신고가 필요한가요?

급여 이외의 소득(암호자산의 이익 포함)이 연간 20만 엔을 초과하면 확정신고가 필요합니다. 20만 엔 이하라도 주민세 신고가 필요한 경우가 있습니다.

암호자산의 손실은 다른 소득과 상계할 수 있나요?

현행에서는 암호자산의 손실을 급여 등 다른 소득과 손익통산하거나 다음 해로 이월할 수 없습니다. 개정 대강에서는 손실의 이월이 검토되고 있습니다.

정리

현행 과세잡소득・종합과세(주민세 포함 최대 약 55%)

과세 시점매각・쇼핑・암호자산 간 교환・마이닝 보상의 취득

계산매각액−취득비−수수료. 취득비는 총평균법/이동평균법

확정신고회사원은 급여 이외 소득 20만 엔 초과 시 필요

향후분리과세(약 20%)로의 이행 방침(대강 단계・미시행)

참고 링크(출처)

본 기사는 다음의 공표 자료를 바탕으로 작성했습니다(중립・일차 정보). 세제는 개정되므로 신고 전에 최신 내용을 확인하십시오.

※본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 세무 조언이 아닙니다. 개별 판단은 세무서・세무사에게 확인하십시오.