2025년 12월 세제개정 대강에서, 자녀 명의로 비과세 적립 투자를 할 수 있는 「어린이 지원 NISA(어린이 NISA)」의 창설이 결정되었습니다. 2024년에 종료된 「주니어 NISA」의 사실상 후속으로, 교육 자금 마련이나 금융 교육의 입구로서 주목받고 있습니다. 이 글에서는 정해진 제도 내용과 세금(특히 증여 논점)의 주의점을 과장 없이 정리합니다.
어린이 지원 NISA는 레이와 8년도 세제개정 대강에서 제시된 방침으로, 개시는 2027년 1월 예정입니다(NISA의 적립 투자 한도를 18세 미만에게 개방하는 형태)［재무성 대강（일본어）］. 연간 한도 등 큰 틀은 확정되었지만, 세부 운용 규칙은 법 개정·정령/성령으로 확정됩니다. 최신 확정 내용은 반드시 금융청 정보로 확인하시기 바랍니다［금융청（일본어）］.
어린이 지원 NISA 개요
| 대상 | 0〜17세(해당 연도 1월 1일 시점에 18세 미만) |
|---|---|
| 개시 시기 | 2027년 1월(예정) |
| 사용 가능 한도 | 적립 투자 한도만(대상은 장기·적립·분산에 적합한 투자신탁) |
| 연간 투자 한도 | 60만 엔 |
| 비과세 보유 한도액 | 600만 엔 |
| 비과세 기간 | 무기한 |
| 계좌 운용 | 미성년자 명의의 계좌를 친권자가 대행하여 운용 |
| 인출 | 원칙적으로 제한 있음. 12세 이후, 자녀를 위한 용도·자녀의 동의 등 요건을 충족하면 가능 |
운용 수익·배당이 비과세(통상 약 20% 과세)가 되는 점은 성인의 신NISA와 동일합니다.
종료된 「주니어 NISA」와의 차이
과거의 주니어 NISA(2023년 말로 신규 접수 종료)는 사용하기 불편하여 이용이 늘지 않았습니다. 어린이 지원 NISA는 그 반성을 바탕으로 개선되었습니다.
| 구 주니어 NISA | 어린이 지원 NISA(예정) | |
|---|---|---|
| 연간 투자 한도 | 80만 엔 | 60만 엔(적립 투자 한도) |
| 비과세 기간 | 유기한(롤오버 필요) | 무기한 |
| 인출 | 원칙적으로 18세까지 불가(중도 인출 시 과세 취급) | 12세 이후 요건을 충족하면 가능 |
| 대상 상품 | 상장 주식·투자신탁 등 폭넓음 | 적립 투자 한도 대상 투자신탁으로 한정 |
세금의 주의점(여기가 중요)
비과세로 운용할 수 있는 점은 매력적이지만, 세금 사이트로서 「자금을 누가 내는가」＝증여 문제를 반드시 짚어 두시기 바랍니다.
부모가 자녀 명의의 계좌에 자금을 넣으면 원칙적으로 부모에게서 자녀로의 증여입니다. 역년 과세의 기초공제는 연 110만 엔이므로, 어린이 지원 NISA(연 60만 엔) 범위 내라면 증여세가 부과되지 않는 것이 통상입니다［국세청 No.4402（일본어）］. 다만 다른 증여와 합산하여 연 110만 엔을 넘으면 증여세의 대상이 됩니다(증여세 비과세 한도 110만 엔 참조).
형식만 자녀 명의이고 실질적으로 부모가 자유롭게 사용하는 자산은, 세무상 부모의 재산(명의 예금)으로 간주되어 장래의 상속에서 과세 대상이 되는 경우가 있습니다. 자녀를 위한 자금으로 관리하고, 증여의 사실(주었다·받았다)을 명확히 하는 것이 중요합니다.
활용의 사고방식
- 우선 가계의 우선순위를 정리: 생활 방어 자금이나 부모 자신의 신NISA·iDeCo를 확보한 후, 여유 자금으로.
- 교육 자금의 일부로 장기로: 18년 전후의 장기 운용과 궁합이 좋다. 무리하게 한도를 채우지 않는다.
- 금융 교육의 기회로: 자녀의 동의가 필요한 구조를 살려, 돈 배움의 입구로.
- 투자는 리스크가 있다: 원금 보장이 아니라 하락도 있다. 사용 시기가 가까운 자금은 예·적금 등 안전 자산도 병용.
자주 묻는 질문
어린이 지원 NISA는 언제부터 시작할 수 있나요?
2027년 1월 개시 예정입니다(NISA의 적립 투자 한도를 18세 미만에게 개방하는 형태). 대강에서 제시된 방침 단계이며, 세부 사항은 향후 법 개정·정령/성령으로 확정됩니다.
얼마까지 투자할 수 있나요?
연 60만 엔, 비과세 보유 한도액은 600만 엔 예정입니다. 사용할 수 있는 것은 적립 투자 한도만이며, 대상은 장기·적립·분산에 적합한 투자신탁입니다.
부모가 넣은 돈에 증여세가 부과되나요?
부모에게서 자녀로의 증여에 해당하지만, 역년 과세의 기초공제는 연 110만 엔이므로 연 60만 엔의 한도 내라면 통상 증여세가 부과되지 않습니다. 다른 증여와 합산하여 110만 엔을 넘으면 과세 대상입니다. 명의 예금으로 간주되지 않도록 자녀를 위한 자금으로 관리하시기 바랍니다.
중도에 인출할 수 있나요?
원칙적으로 제한이 있지만, 12세 이후에는 자녀를 위한 용도임이나 자녀의 동의 등 요건을 충족하면 인출이 가능해질 예정입니다.
정리
참고 링크(출처)
본 기사는 다음의 공적 자료(레이와 8년도 세제개정 대강·금융청 관계 자료)를 바탕으로 작성했습니다(중립·일차 정보). 방침 단계이므로, 이용 전에 최신 확정 내용을 반드시 확인하시기 바랍니다.
- 금융청 NISA 특설 웹사이트（일본어）
- 금융청 레이와 8년도 세제개정에 대하여(세제개정 대강 중 금융청 관계의 주요 항목)（일본어）
- 재무성 레이와 8년도 세제개정 대강（일본어）
- 국세청 No.4402 증여세가 부과되는 경우(역년 과세)（일본어）
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 투자 권유나 세무상의 조언이 아닙니다. 투자는 리스크를 수반합니다. 최신 제도는 금융청 등의 공식 정보로 확인하시기 바랍니다.