退职金的税金：退职所得扣除的计算与到手金额最大化的方法
退职金是一种与其他所得分开、以"分离课税"方式征税的特殊所得。作为对多年劳动的报酬，其税制上的优惠十分丰厚，与作为工资领取的情形相比，税负大幅减轻。也请事先了解那些不知道就会吃亏的要点，例如与iDeCo合并计算的规则。
退职所得的计算公式
退职所得扣除额（按工龄）
20年以下：40万日元 × 工龄（最低80万日元）
超过20年：800万日元 ＋ 70万日元 ×（工龄 − 20年）
| 工龄 | 退职所得扣除额 |
|---|---|
| 5年 | 200万日元 |
| 10年 | 400万日元 |
| 20年 | 800万日元 |
| 25年 | 1,150万日元 |
| 30年 | 1,500万日元 |
| 40年 | 2,200万日元 |
工龄5年1个月按"6年"计算。退职日期的时机会影响扣除额。
iDeCo与退职金的合并计算问题
如果在相近的时期领取iDeCo（确定缴费型养老金）的一次性金额和公司的退职金，退职所得扣除会被合并计算，形成无法重复使用的机制。领取的顺序和间隔是关键。
先领取公司退职金的情况下，如果在其前一年及以前的19年内有iDeCo等的一次性金额，扣除额会被调整（实际上需要大约20年的间隔）。反之，先领取iDeCo、之后再领退职金的情况下，以往是"间隔5年即可另计额度"（5年规则），但在2025年度（令和7年度）改正中，对于2026年1月1日以后领取的iDeCo等一次性金额，已延长为"10年规则"。领取顺序与时机的规划变得更加重要（最新的适用关系请向国税厅、运营管理机构确认）。
退职金的领取方式：一次性金额 vs 养老金
一次性（一并）领取
作为退职所得处理，可享受退职所得扣除＋1/2课税的优惠。若在扣除额范围之内，税负极小。
以养老金形式领取
作为杂所得（公共养老金等）处理，每年在"公共养老金等扣除"范围内免税。越长寿领取总额越多，但与养老金合并计算后税率有可能上升［国税厅 No.1600］。
由于退职所得扣除额较大，且有1/2课税的优惠，在多数情况下一次性领取更能节税。
手续
向公司提交"关于退职所得领取的申报书"
退职时向公司提交申报书（通常由公司准备文件），公司即会正确代扣代缴，因此原则上无需办理确定申报。
将按退职金的20.42%（所得税・复兴特别所得税）一律代扣代缴。需要通过确定申报进行结算（申请退税）。
短期退职津贴等（董事等以外、工龄5年以下）：在扣除退职所得扣除后的余额中，超过300万日元的部分不能使用"1/2课税"（300万日元以下的部分仍如以往减半）［国税厅 No.2740］。
特定董事退职津贴等（董事等、工龄5年以下）：扣除退职所得扣除后的全额均为应税对象，1/2课税从一开始就不适用［国税厅 No.2737］。对短期间的董事退职金尤其需要注意。
总结
常见问题
退职金需要确定申报吗？
如果已向工作单位提交"关于退职所得领取的申报书"，公司会正确代扣代缴，因此原则上无需申报。不提交则会被一律代扣20.42%，需要通过确定申报进行结算（多为退税）。
工龄有零头时怎么办？
不满1年的零头向上取整为1年计算。例如工龄30年1个月按31年计算退职所得扣除。
iDeCo与退职金怎样领取更有利？
由于退职所得扣除会被合并计算，领取的顺序和间隔很重要。先领iDeCo时，2026年1月以后间隔10年即可另计额度使用扣除（10年规则）。先领退职金时，其前一年及以前19年内的iDeCo为调整对象。
工龄5年以下会不利吗？
董事等以外者，退职所得扣除后超过300万日元的部分不能使用1/2课税；董事等（特定董事）则完全不能使用1/2课税。短期间的退职金税负可能较重。
参考链接（出处）
本文根据以下日本国税厅公布的资料撰写（中立、一次信息）。扣除和特例会被修订，请在领取前确认最新内容。
- 国税厅 No.1420 领取退职金时（退职所得）（日文）
- 国税厅 No.2740 对工龄5年以下者的退职津贴等（短期退职津贴等）（日文）
- 国税厅 No.2737 特定董事退职津贴等（董事等、工龄5年以下）（日文）
- 国税厅 No.1600 公共养老金等的课税关系（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务建议。领取方式与时机的判断，请向税务署、税理士、运营管理机构确认。