개인사업자・프리랜서의 확정신고에는 「청색신고」와 「백색신고」가 있습니다. 결론부터 말하면, 사업소득이 있다면 청색신고가 압도적으로 유리합니다. 최대 65만 엔의 특별공제에 더해, 적자의 이월, 가족에게 지급하는 급여의 경비 처리 등 백색신고에는 없는 혜택이 즐비합니다. 한편 청색신고에는 사전 신청과 복식부기라는 조건이 있습니다. 이 글에서는 65만 엔 공제를 받기 위한 구체적인 요건, 백색신고와의 차이, 신청 기한을, 절세액 시산과 함께 정리합니다.
청색신고와 백색신고는 무엇이 다른가?
| 항목 | 청색신고 | 백색신고 |
|---|---|---|
| 특별공제 | 최대 65만 엔 | 없음 |
| 기장 | 복식부기(10만 엔 공제는 간이부기) | 단식(간이)부기 |
| 장부의 보존 의무 | 있음 | 있음(2014년 이후 백색신고도 의무) |
| 적자(순손실)의 이월 | 3년간 이월＋소급 환급도 가능 | 원칙적으로 불가 |
| 가족에게 지급하는 급여 | 신고로 전액(적정액)을 경비 처리 | 배우자 86만 엔・기타 50만 엔이 상한 |
| 30만 엔 미만의 자산 | 취득 시 전액 경비(연간 300만 엔까지・기한 있음) | 원칙적으로 10만 엔 미만까지 |
| 사전 신청 | 필요(청색신고 승인 신청서) | 불필요 |
「백색신고는 장부가 필요 없어서 편하다」는 인식은 지금은 잘못된 것으로, 백색신고라도 기장・장부 보존은 의무입니다. 수고가 크게 다르지 않다면, 혜택이 많은 청색신고를 선택하지 않을 이유는 별로 없다고 할 수 있습니다.
청색신고 특별공제의 3단계(65 / 55 / 10만 엔)［국세청 No.2072］
복식부기＋(e-Tax 전자신고 또는 우량한 전자장부 보존)
아래 55만 엔의 요건에 더해, e-Tax로 기한 내에 전자신고하거나, 일정 요건을 충족하는 전자장부 보존을 실시합니다.
복식부기＋대차대조표・손익계산서를 기한 내 제출
사업소득(또는 사업적 규모의 부동산소득)이 있고, 정규 부기로 기장. 결산서를 첨부하여 법정 신고 기한 내에 제출.
간이부기
55만 엔・65만 엔의 요건을 충족하지 못하는 청색신고자. 현금출납장 등 간이한 기장으로도 됩니다.
기장의 수준(복식부기)은 65만 엔도 55만 엔도 동일합니다. 차이는 e-Tax를 통한 전자신고 또는 우량한 전자장부 보존을 하고 있는지 여부뿐입니다. 클라우드 회계＋e-Tax라면 추가 수고는 거의 없이 10만 엔분(공제액의 차이)을 더 얹을 수 있습니다.
절세 효과(65만 엔 공제의 기준)
청색신고 특별공제는 소득을 직접 압축하기 때문에, 소득세・주민세 양쪽에 효과가 있습니다. 주민세율은 10%이므로, 65만 엔 공제라면 주민세만으로도 6.5만 엔 가벼워집니다.
| 소득세율 | 소득세의 경감 | 주민세의 경감 | 합계(기준) |
|---|---|---|---|
| 5% | 32,500엔 | 65,000엔 | 약 97,500엔 |
| 10% | 65,000엔 | 65,000엔 | 약 130,000엔 |
| 20% | 130,000엔 | 65,000엔 | 약 195,000엔 |
| 23% | 149,500엔 | 65,000엔 | 약 214,500엔 |
또한 국민건강보험료도 소득에 연동되기 때문에, 실제 부담 경감은 조금 더 커지는 경우가 있습니다.
백색신고에 없는, 청색신고의 3대 혜택
적자를 3년간 이월할 수 있다
순손실을 다음 해 이후 3년간 흑자 소득에서 차감할 수 있습니다. 전년도도 청색이라면 전년도로 소급하여 환급을 받는 선택도 가능. 개업 초기의 적자를 헛되이 하지 않습니다.
30만 엔 미만을 즉시 경비 처리
소액 감가상각 자산의 특례로, 30만 엔 미만의 비품 등을 취득 연도에 전액 경비로(연간 합계 300만 엔까지). 기한이 있는 조치이므로 최신 적용 기한은 확인이 필요합니다.
가족에게 지급하는 급여를 경비로
청색사업 전종자 급여 신고를 통해, 생계를 같이하는 가족에게 지급하는 적정한 급여를 전액 경비 처리할 수 있습니다(백색은 배우자 86만 엔・기타 50만 엔이 상한)［국세청 No.2075］.
적자의 이월・소급의 예
2년 차의 과세소득 ＝ 150만 엔 − 100만 엔 ＝ 50만 엔(백색이라면 150만 엔에 과세).
신청 절차와 기한
① 청색신고 승인 신청서를 세무서에 제출(사전 신청)
- 신규 개업: 개업일로부터 2개월 이내(그해부터 청색)
- 이미 사업을 하고 있는 경우: 청색으로 하고 싶은 해의 3월 15일까지(예: 2026년분부터 청색으로 하려면 2026년 3월 15일까지)
제도 근거: 국세청 No.2070 청색신고 제도(일본어)
② 복식부기로 기장: freee・머니포워드・야요이 등 클라우드 회계를 사용하면, 부기 지식이 없어도 복식부기 장부・결산서를 만들 수 있습니다.
③ e-Tax로 전자신고: 마이넘버 카드 등으로 e-Tax 신고하면 65만 엔 공제가 됩니다.
청색신고 승인 신청서는 미리 제출해 두어야 합니다. 확정신고 기한(3월 15일)에 신청서를 제출해도, 그해 분에는 늦어 백색이 됩니다. 마음먹었다면 빨리 제출하세요.
자주 묻는 질문
65만 엔과 55만 엔의 차이는?
기장(복식부기)은 동일하며, e-Tax를 통한 전자신고 또는 우량한 전자장부 보존을 하고 있는지 여부의 차이입니다. 전자신고하면 65만 엔이 됩니다.
부업(잡소득)이라도 청색신고할 수 있나?
청색신고는 사업소득・사업적 규모의 부동산소득・산림소득이 대상입니다. 업무에 관한 잡소득에는 적용할 수 없습니다. 사업소득으로 인정받으려면 장부의 작성・보존이 전제가 됩니다.
백색이라면 장부는 필요 없나?
아니요. 2014년 이후에는 백색신고라도 기장・장부 등의 보존이 의무입니다. 수고가 크게 다르지 않은 만큼, 혜택이 있는 청색이 유리합니다.
지금부터라도 청색으로 바꿀 수 있나?
청색으로 하고 싶은 해의 3월 15일까지(신규 개업은 개업으로부터 2개월 이내)에 승인 신청서를 제출하면, 그해 분부터 청색신고를 할 수 있습니다.
정리
참고 링크(출처)
본 기사는 다음 국세청의 공표 자료를 바탕으로 작성했습니다(중립・1차 정보). 적용 요건・특례의 기한은 개정되므로, 신고 전에 최신 내용을 확인해 주세요.
- 국세청 No.2070 청색신고 제도(일본어)
- 국세청 No.2072 청색신고 특별공제(일본어)
- 국세청 No.2075 청색사업 전종자 급여와 사업 전종자 공제(일본어)
- 국세청 개인으로 사업을 하는 분의 기장・장부 등의 보존에 대하여(일본어)
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 세무 조언이 아닙니다. 기장 방법이나 공제 요건의 판단은 세무서・세리사(세무사)에게 상담하세요.