음식료품 소비세 1%｜사업자의 환급·신고 기한과 7가지 특례

소비세는 「받은 세액 − 낸 세액」을 납부하는 구조입니다. 평소에는 매출에 붙는 세율이 더 높아 납부가 되지만, 음식료품만 1%로 내려가면 매출에서 받는 세액이 급격히 작아집니다. 반면 비료·포장재·수도광열비·임차료·운송비·설비 같은 경비는 10% 그대로입니다.

금액은 전제를 둔 시산이지만, 10%로 사는 경비의 비율이 높은 사업일수록 환급이 나오기 쉽다는 관계는 변하지 않습니다. 농업, 식품제조, 음식료품의 도소매, 특히 이 2년 사이에 설비투자를 예정한 사업자에게 크게 작용합니다.

• 2년간 돌아갈 수 없다. 과세사업자 선택 신고서를 내면 개인사업자는 2027년·2028년 2년간 면세로 돌아갈 수 없습니다. 2029년 4월에 8%로 돌아가면 환급의 원천이 사라지므로 「감세 기간에만 과세사업자」라는 편리한 사용법은 기본적으로 불가능하다고 보십시오. 2028년 중에 불적용 신고서를 내어 2029년부터 면세로 돌아가는 단계까지 세트로 정해 두세요.
• 인보이스 등록에는 교부 의무가 따른다. 등록 경과조치를 쓰면 기중(2027년 4월 1일)부터 과세사업자가 될 수 있지만, 인보이스 교부 의무가 생깁니다. 판매처가 일반 소비자뿐이라면 이점은 얇고 사무만 늘어납니다.
• 음식료품 이외의 매출에도 납세의무가 생긴다. 과세사업자가 되면 잡화나 매장 내 식사 등 10%의 매출에 대해서도 소비세를 납부하게 됩니다. 음식료품 비율이 낮은 사업에서는 환급보다 납세가 클 수도 있습니다. 전환 판단은 사업 전체의 숫자로 하십시오.

• 2027년 4월 1일부터 2년간 음식료품의 소비세는 1%다. 자재비·광열비·임차료 등 비용 쪽은 10% 그대로다.
• 매출 1%·경비 10%의 역전으로 본칙과세라면 소비세가 환급되는 사례가 생긴다.
• 면세사업자와 간이과세사업자는 환급을 받을 수 없다. 환급받으려면 과세사업자로 전환하고 본칙과세를 적용해야 한다.
• 신고는 2027년 4월 1일이 속한 과세기간 중(개인이면 2027년 말까지)이면 충분하며, 간이과세의 2년 구속도 적용되지 않는다.
• 과세사업자를 선택하면 2027년·2028년 2년간은 면세로 돌아갈 수 없다. 간이과세를 유지해도 계산 특례로 납세액을 낮출 수 있다.