고등학생 부양공제 38만 엔은 줄지 않는다｜레이와 10년도분까지 유지

결론: 레이와 10년도분 주민세까지 38만 엔과 33만 엔 그대로

고등학생 연령대(그해 12월 31일 시점에 16세 이상 19세 미만) 자녀는 일반 공제대상 부양친족입니다. 공제액은 소득세 38만 엔, 개인주민세 33만 엔입니다[국세청 No.1180][총무성]. 유지가 확정된 범위를 정리합니다.

출처: 총무성 사무연락(레이와 8년 1월 21일)[총무성]. 여당 대강의 검토사항을 인용해, 레이와 9년분 소득세와 레이와 10년도분 개인주민세의 유지를 명시하고 있습니다.

국세청도 레이와 8년 4월 1일 현재의 법령으로 38만 엔을 그대로 내걸고 있습니다[국세청 No.1180]. 제도 전체는 부양공제 완전 가이드에 정리했습니다.

25만 엔 안은 "목표로 한다"에서 멈췄고, 두 번 미뤄졌다

법률이 된 적은 한 번도 없습니다. 세 개의 대강을 따라가 봅니다.

1. 레이와 6년도 세제개정 대강(레이와 5년 12월). 16세부터 18세까지의 일반 부분(국세 38만 엔·지방세 33만 엔)을 대신해, 상한 가산 부분(국세 25만 엔·지방세 12만 엔)을 복원하는 것을 "목표로 한다"고 썼습니다. 적용 시기는 레이와 7년도 개정에서 결론을 낸다는 단서가 붙었습니다[재무성 레이와 6년도 대강].
2. 레이와 7년도 세제개정(첫 번째 연기). 레이와 8년분 소득세와 레이와 9년도분 개인주민세는 유지하고, 재검토는 레이와 8년도 이후에 검토한다고 결론지었습니다. 결과는 현행 법령에서 확인할 수 있습니다[국세청 No.1180].
3. 레이와 8년도 세제개정(두 번째 연기). 레이와 7년 12월 26일 각의 결정된 대강에 부양공제 축소는 들어 있지 않습니다[재무성 레이와 8년도 대강]. 검토사항 쪽에서 레이와 9년분과 레이와 10년도분의 유지가 명시되었습니다[총무성].

"25만 엔·12만 엔"은 새로운 숫자가 아닙니다. 2010년 고교 실질 무상화 때, 16세 이상 19세 미만에 붙어 있던 가산 부분(주민세 12만 엔)은 실제로 폐지되었습니다[총무성 헤이세이 22년도 개정]. 고등학생 연령대는 한 번 깎인 적이 있는 계층입니다. 지금의 안은 그때 잃은 가산 부분을 되살리는 대신 본체를 허무는 맞바꾸기입니다.

레이와 8년분부터 신고서 양식은 바뀌지만, 이유는 대학생 연령대

"양식이 바뀌었으니 공제도 줄어든 것 아닌가" 하는 오해가 생기기 쉬운 해입니다. 양식 변경은 사실이지만 원인은 다른 데 있습니다[국세청 레이와 8년분 급여의 원천징수 사무].

• 부양공제 등 신고서의 기재 대상이 "공제대상 부양친족"에서 "원천공제대상 친족"(源泉控除対象親族)으로 바뀌었다
• 이유는 특정친족특별공제(特定親族特別控除)의 신설. 대상은 19세 이상 23세 미만이면서 합계소득 58만 엔 초과 100만 엔 이하인 친족, 즉 대학생 연령대
• 부양친족 등의 인원 산정도 원천공제대상 친족 수를 기준으로 하는 방식으로 변경
• 고등학생 연령대 자녀는 종전대로 공제대상 부양친족으로 기재한다. 공제액도 38만 엔 그대로
• 16세 미만 자녀는 지금도 "주민세에 관한 사항" 칸에 기재한다(비과세 판정에서 인원으로 세기 때문)

양식 변경은 고등학생의 부양공제와 무관합니다. 칸의 이름이 바뀌었을 뿐입니다.

만약 25만 엔으로 축소되면 증세는 연 2만 7,600엔에서 6만 4,800엔

줄어드는 공제는 소득세에서 13만 엔, 주민세에서 21만 엔입니다. 증세액은 소득세의 한계세율로 정해집니다.

본 사이트의 시산. 소득세는 13만 엔×세율×1.021(부흥특별소득세 포함), 주민세는 21만 엔×10%(표준세율)로 계산[총무성]. 축소는 시행되지 않았으므로 가정에 따른 계산입니다.

연 수입별 기준입니다. 기초공제나 사회보험료에 따라 앞뒤로 움직입니다.

• 연 수입 400만 엔(세율 5%)……약 27,600엔
• 연 수입 600만 엔(세율 10%)……약 34,300엔
• 연 수입 800만 엔·1,000만 엔(세율 20%)……약 47,500엔

아동수당(児童手当)은 고등학생 연령대에서 월 1만 엔, 연 12만 엔입니다[아동가정청]. 금액과 지급일은 아동수당은 얼마·언제 받나에서 확인할 수 있습니다. 설령 축소되더라도 수당 쪽이 증세액보다 큰 계산입니다. 최고세율 45%라도 증세는 약 8만 1,000엔입니다.

깎기 위한 포석은 이미 놓였다——주택담보대출 공제와 생명보험료 공제

수당 쪽이 더 크다면 왜 논의가 계속될까요. 목표가 손익의 합계가 아니라, 지원을 공제에서 급부로 옮기는 재편이기 때문입니다.

레이와 8년도 검토사항에는 부양공제 재검토를 감안한 "선행적 확충"이라는 문구가 들어갔습니다[총무성]. 지목된 것은 주택담보대출 공제와 생명보험료 공제입니다. 레이와 8년도 개정에서는 실제로 다음 두 가지가 움직였습니다[재무성 레이와 8년도 대강].

• 주택담보대출 공제의 차입 한도액 특례에 19세 미만 부양친족이 있는 사람이 특례 대상 개인으로 추가되었다(주택담보대출 공제 가이드)
• 23세 미만 부양친족이 있는 경우의 생명보험료 공제 특례가 적용 기한을 연장받았다

먼저 나눠 주고 나중에 거둔다. 순서로는 그렇게 읽힙니다.

또 하나의 순풍이 고교 무상화입니다. 같은 검토사항은 "고교 무상화의 소득제한 철폐 등"도 염두에 두고 검토를 진행한다고 적고 있습니다. 취학지원금의 소득제한은 레이와 8년 4월에 철폐되었습니다[문부과학성].

가계에는 희소식이지만 부양공제에는 역풍입니다. "공제를 깎으면 무상화에서 탈락하는 가구가 생긴다"는 반대 이유가 제도째 사라졌기 때문입니다.

고등학생 연령대에는 대학생 연령대 같은 완충 장치가 없다

축소보다 먼저 닥치는 함정은 자녀의 아르바이트 수입입니다. 19세부터 22세와 16세부터 18세는 무너지는 방식이 다릅니다.

공제가 38만 엔 사라지면 세율 10%인 가구에서 연 6만 엔쯤 부담이 늘어납니다. 축소안(3만 4,273엔)의 거의 두 배에 달하는 영향입니다. 자녀가 연말에 근무를 늘릴 때는 급여 예상액을 반드시 확인하세요.

축소가 효과를 내는 곳은 국가의 창구가 아니라 도도부현의 창구

축소되었을 때 세액 말고 어디에 영향이 미치는지, 영향의 유무로 나눠 봅니다.

영향이 없는 것은 부양친족의 인원수로 정해지는 제도입니다. 주민세 비과세 판정은 인원수와 소득으로 정해지므로, 공제액이 줄어도 기준은 움직이지 않습니다[총무성]. 국민건강보험도 마찬가지입니다. 국민건강보험의 소득할은 기초공제만 빼기 때문에 부양공제와 무관합니다.

문제는 과세표준액으로 소득을 판정하는 제도입니다. 사립고교 수업료 지원은 레이와 7년도까지 "시정촌민세 과세표준액×6%−조정공제액"으로 판정했습니다[문부과학성]. 국가의 취학지원금은 소득제한이 사라졌으므로 이 식은 더 이상 쓰지 않습니다.

그런데 도도부현의 추가 보조는 별개입니다. 문부과학성도 도도부현 독자 지원은 제도마다 요건이 다르다고 주의를 당부합니다[문부과학성]. 같은 판정식과 소득제한을 레이와 8년도에도 쓰는 부·현이 남아 있습니다.

• 소득제한이 남아 있는 예……교토부, 홋카이도, 사이타마현, 지바현, 후쿠오카현
• 공제가 13만 엔 줄면 판정액은 13만 엔×6%＝7,800엔 올라간다(본 사이트의 시산)
• 경계선에 있는 가구는 국가에서는 탈락하지 않는데 현의 추가 보조에서는 탈락한다

추가 금액과 요건은 도도부현의 추가 보조에서 정리했습니다. 부·현 이름은 2026년 9월 시점의 각 부·현 공식 안내를 본 사이트가 확인한 것입니다.

자주 묻는 질문(고등학생의 부양공제)

정리

• 고등학생 부양공제는 소득세 38만 엔・주민세 33만 엔으로 그대로 유지되며, 레이와 9년분(2027년) 소득세와 레이와 10년도분(2028년) 주민세까지 유지하기로 확정됐다.
• 25만 엔으로 축소하는 안은 두 차례 미뤄졌지만 논의는 계속되고 있다. 축소될 경우 증세액은 연 2만 7,600~6만 4,800엔이다.
• 레이와 8년분(2026년) 신고서 양식 변경은 대학생 연령대의 특정친족특별공제 신설이 이유이며, 고등학생의 기재 방식과 공제액은 바뀌지 않는다.
• 고등학생 자녀의 아르바이트 급여가 136만 엔을 넘으면 38만 엔 공제가 한 번에 사라진다.
• 축소가 영향을 미치는 것은 도도부현의 사립고교 추가보조다. 판정 금액이 7,800엔 올라 경계선에 있는 가구가 대상에서 빠질 수 있다.

참고 링크(출처)

• 국세청 No.1180 부양공제——38만 엔 유지, 연령 판정, 소득 요건
• 총무성 레이와 8년도 지방세제 개정의 유의사항——레이와 9년분·레이와 10년도분의 유지
• 재무성 레이와 6년도 세제개정 대강——25만 엔·12만 엔으로 복원을 "목표로 한다"고 한 원문
• 재무성 레이와 8년도 세제개정 대강——주택담보대출 공제와 생명보험료 공제의 선행 확충
• 총무성 헤이세이 22년도 세제개정——가산 12만 엔의 폐지
• 총무성 개인주민세——부양공제 33만 엔, 표준세율
• 국세청 레이와 8년분 급여의 원천징수 사무——원천공제대상 친족
• 문부과학성 레이와 8년도 취학지원금 제도 설명회 자료——소득제한의 철폐
• 문부과학성 레이와 7년도판 고등학생의 배움을 지원합니다——소득 판정식
• 아동가정청 아동수당 제도 안내——월 1만 엔

※증세액은 공제액과 세율을 본 사이트가 대입한 가정 시산입니다. 축소는 법률이 되지 않았습니다.