소규모기업공제(Small Business Mutual Aid, Small Enterprise Mutual Aid)는 개인사업자나 소규모 회사의 임원이 '자신의 퇴직금'을 적립하는 국가 제도입니다. 가장 큰 매력은 납입금이 전액 그 해의 소득공제가 된다는 점입니다. 절세하면서 퇴직금을 준비할 수 있어 개인사업자 절세의 정석이라고 불립니다. 이 글에서는 절세액의 기준, 가입 자격, 수령 시의 세금, 원금 손실 주의점을 중소기구·국세청의 출처와 함께 알기 쉽게 정리합니다.
① 납입금은 월 1,000~70,000엔(500엔 단위). 전액이 '소규모기업공제 등 납입금 공제'로 소득공제가 됩니다[중소기구].
② 예를 들어 월 7만 엔(연 84만 엔)·합산 세율 30%라면 연간 약 25만 엔의 절세.
③ 수령은 일시금이면 퇴직소득, 분할이면 공적연금 등의 기타소득으로, 어느 쪽이든 세제 우대가 큽니다[국세청].
④ 다만 임의 해약으로 납입금 납부 개월 수가 짧으면 원금 손실이 발생합니다. 오래 지속한다는 전제로, 무리 없는 납입금부터 시작하는 것이 안전합니다.
소규모기업공제란
소규모기업공제는 중소기구(독립행정법인 중소기업기반정비기구)가 운영하는, 소규모 사업자를 위한 퇴직금 제도입니다. 납입금을 적립하여 폐업·퇴직 시 등에 '공제금'으로 수령합니다. 전국에서 약 160만 명이 가입해 있습니다[중소기구]. 회사원의 퇴직금이나 후생연금이 없는 개인사업자에게는 노후 자금 마련과 절세를 동시에 할 수 있는 제도입니다. iDeCo(개인형 확정기여연금)와 함께 자영업자의 대비 수단으로, 양쪽 모두에 가입할 수도 있습니다.
납입금과 '전액 소득공제'의 구조
- 월 납입액은 1,000엔~70,000엔(500엔 단위)으로 자유롭게 설정·변경할 수 있습니다[중소기구]. 연간으로는 최대 84만 엔.
- 납부한 납입금은 전액이 '소규모기업공제 등 납입금 공제'로 소득에서 공제할 수 있습니다(1년 이내의 선납분도 대상)[국세청 No.1135].
- 이 공제는 iDeCo와 같은 '소규모기업공제 등 납입금 공제'의 범주이지만, 두 제도는 각각 별도로 상한까지 사용할 수 있습니다(합산이 아닙니다).
| 과세소득 | 소득세＋주민세의 합산 세율(기준) | 연간 절세액(기준) |
|---|---|---|
| 200만 엔 | 약 20% | 약 16.8만 엔 |
| 400만 엔 | 약 30% | 약 25.2만 엔 |
| 700만 엔 | 약 33% | 약 27.7만 엔 |
| 900만 엔 초과 | 약 43% | 약 36.1만 엔 |
※주민세는 일률 10%로 개산. 소득세는 초과누진이므로 기준입니다. 실제 절세액은 중소기구의 가입 시뮬레이션으로 시산할 수 있습니다[중소기구].
가입할 수 있는 사람(가입 자격)
주로 상시 사용하는 종업원이 20인 이하(상업·서비스업〈숙박업·오락업 제외〉은 5인 이하)인 개인사업자나 회사 등의 임원, 공동 경영자 등이 대상입니다[중소기구]. 한편, 급여소득자(회사원)나 배우자 등의 사업 전종자 등은 원칙적으로 가입할 수 없습니다. 자신이 해당하는지는 가입 전에 중소기구의 공식 정보로 반드시 확인하시기 바랍니다.
수령할 때의 세금(출구)
수령 방법에 따라 세금 구분이 달라지며, 어느 쪽이든 회사원의 퇴직금·연금과 같은 큰 세제 우대를 받을 수 있습니다[중소기구].
| 수령 방법 | 세금 구분 | 포인트 |
|---|---|---|
| 일시금으로 수령 | 퇴직소득 | 퇴직소득공제＋1/2 과세로 세부담이 가볍습니다[국세청] |
| 분할로 수령 | 공적연금 등의 기타소득 | 공적연금 등 공제의 대상 |
| 일시금＋분할 병용 | 위의 조합 | 조건 있음 |
납입금을 낼 때 소득공제로 절세하고, 수령 시에도 퇴직소득·연금소득으로 우대받는 것이 이 제도가 '이중 절세'라고 불리는 이유입니다. 다만 퇴직금이나 iDeCo의 일시금을 같은 해에 수령하면 퇴직소득공제의 범위를 공유하여 세부담이 늘어나는 경우가 있으므로, 수령 시기의 설계가 중요합니다.
주의점・단점
신고하는 방법
매년 중소기구에서 오는 '납입금 납부 증명서'를 사용하여 신고합니다. 개인사업자는 확정신고의 '소규모기업공제 등 납입금 공제' 란에, 회사 임원 등으로 급여만 있는 분은 연말정산으로 신고합니다.
자주 묻는 질문
얼마까지 납입할 수 있나요?
월 1,000엔부터 70,000엔까지, 500엔 단위로 설정할 수 있습니다(연간 최대 84만 엔). 전액이 소규모기업공제 등 납입금 공제로 소득공제가 됩니다.
iDeCo와 둘 다 가입할 수 있나요?
가입할 수 있습니다. 둘 다 '소규모기업공제 등 납입금 공제'이지만, 합산 상한이 아니라 각각의 상한까지 별도로 공제할 수 있습니다. 자영업의 노후 자금 마련으로 병용하는 사람도 많은 제도입니다.
도중에 그만두면 손해인가요?
자기 사정으로 임의 해약하면 납입금 납부 개월 수가 짧을 경우 수령 금액이 납부한 납입금을 밑돌아 원금 손실이 됩니다. 일정 기간 미만은 소멸되는 경우도 있으므로, 오래 지속할 수 있는 금액으로 시작하는 것이 안전합니다.
회사원도 가입할 수 있나요?
급여소득자(회사원)는 원칙적으로 가입할 수 없습니다. 대상은 소규모 개인사업자・공동 경영자・회사 등의 임원 등입니다. 자세한 자격은 중소기구의 공식 정보로 확인하시기 바랍니다.
데이터 출처
- 납입금(월 1,000~70,000엔)・전액 소득공제: 중소기구 소규모기업공제의 납입금(일본어)
- 제도 개요・가입 자격・수령・대출: 중소기구 소규모기업공제(일본어)／공제금 시산 시뮬레이션(일본어)
- 소규모기업공제 등 납입금 공제: 국세청 No.1135(일본어)
- 퇴직소득의 세금: 국세청 No.1420(일본어)
※본 글은 일반적인 정보 제공이며, 세무상의 조언이 아닙니다. 가입 자격・금액・세금의 취급은 개정될 수 있으므로, 가입 전에 중소기구・국세청의 공식 최신 정보를 확인하시기 바랍니다.