부업 인플루언서의 경비는 어디까지? 요리・여행은 경비가 될까
"요리 계정을 운영하니까 식재료는 전부 경비" "여행을 발신하는 게 일이니까 여행비는 경비" —— 부업으로 콘텐츠 활동을 하는 회사원이 흔히 갖기 쉬운 사고방식이지만, 그대로 신고하면 부인될 위험이 큰 영역입니다. 취미나 생활과 맞닿아 있는 지출은 세무상 가장 엄격하게 보기 때문입니다. 이 글에서는 요리계・여행계를 예로, 경비로 할 수 있는 부분과 할 수 없는 부분의 경계, 받은 상품도 수입이 된다는 규칙, "부업 적자로 절세"의 함정까지를 국세청의 일차 정보를 토대로 정리합니다.
・경비로 할 수 있는 것은 "수입을 얻기 위해 직접 필요한 부분"뿐. 생활비와 섞인 부분은 명확히 구분할 수 있는 경우에만 안분하여 경비로 할 수 있습니다
・요리 식재료도 여행비도 "전액 경비"는 우선 통하지 않습니다. 게시물・협찬 건과 연결되는 기록이 생명선
・부업이 적자여도 잡소득의 적자는 급여와 상계(손익통산)할 수 없습니다
부업의 발신 수입은 원칙적으로 "잡소득"
광고 수입・제휴 마케팅・기업 협찬 보수・후원금 등, 회사원이 부업으로 얻는 발신계 수입은 원칙적으로 잡소득(업무에 따른 잡소득)입니다. 2022년의 통달 개정으로 경계가 명확해져, 장부를 작성하여 보존하면 수입 300만 엔 이하라도 사업소득으로 취급될 여지가 있지만, 장부가 없으면 원칙적으로 잡소득으로 봅니다［국세청 통달 개정（일본어）］. 장부가 있어도 수입이 극히 적거나 영리성이 없는 경우에는 개별 판단입니다.
연말정산을 받은 회사원은 급여 이외의 소득(수입−경비)이 연 20만 엔 이하라면 소득세 확정신고는 불필요합니다［국세청 No.1900（일본어）］. 다만 이는 소득세의 규칙이며, 주민세에는 20만 엔 규칙이 없습니다. 확정신고를 하지 않는 경우에는 거주하는 시구정촌에 주민세 신고가 필요합니다. 의료비 공제나 고향납세로 확정신고를 하는 해에는 20만 엔 이하의 부업 소득도 함께 신고합니다. 자세한 내용은 부업 확정신고 가이드를 참조하세요.
경비의 대원칙｜"생활비"와 "업무 비용"의 3구분
경비로 할 수 있는지는 지출을 다음 3가지로 나누어 생각하는 것이 기본입니다. 잡소득의 필요경비는 "수입을 얻기 위해 직접 든 비용"에 한정됩니다［국세청 No.1500（일본어）］.
| 구분 | 내용 | 경비 가능 여부 |
|---|---|---|
| 가사비 | 순수한 생활비(가족의 식사, 사적인 여행・쇼핑) | 불가 |
| 가사관련비 | 생활과 업무가 섞인 지출(식재료, 통신비, 기자재 등) | 업무에 필요한 부분을 명확히 구분할 수 있는 경우에만 그 부분만 |
| 필요경비 | 수입을 얻기 위해 직접 필요한 지출(촬영 전용 기자재, 협찬 건의 교통비 등) | 가능 |
인플루언서 부업의 지출은 대부분 가운데의 가사관련비에 해당합니다. 그렇기에 "어느 게시물・어느 협찬 건을 위한 지출인가"를 설명할 수 있는 기록(안분의 근거)이 중요해집니다［국세청 No.2210（일본어）］.
사례①요리계 인스타그래머｜식재료는 "촬영에 사용한 분"만
"매일의 요리를 게시하니까 매일의 식재료가 경비" —— 이는 통하지 않습니다. 만든 요리를 가족이 먹는 시점에서 그 식재료에는 생활비(가사비)의 성격이 강하게 섞이기 때문입니다.
| 지출 | 판정의 기준 |
|---|---|
| 게시물・레시피 개발을 위해 특정하여 구입한 식재료(시작품 포함) | 경비가 되기 쉬움(게시물과 연결되는 기록이 전제) |
| 촬영용 그릇・플레이팅 소품・배경천・조명・삼각대 | 경비가 되기 쉬움 |
| 발신 테마에 직결되는 레시피 책・요리 강좌 | 안분 또는 실태에 따름 |
| 가족의 일상 식사・촬영 후 그대로 저녁으로 먹은 분 | 경비가 되지 않음(가사비) |
| 주방 리모델링 비용의 전액 | 경비가 되지 않음(촬영 전용 공간 등의 명확한 구분이 없는 한) |
월 식재료비 5만 엔 중, 게시물 12건을 위해 특정하여 구입・사용한 식재료가 1.5만 엔분(영수증에 표시를 하여 게시물과 대응시켜 기록) → 경비로 할 수 있는 것은 이 1.5만 엔분이 상한. 나머지 3.5만 엔은 가족의 식사＝가사비. "식재료비의 몇 할"이라는 대충 계산이 아니라, 지출별로 업무 부분을 특정하는 것이 원칙입니다.
사례②여행계 인플루언서｜여행은 가장 엄격하게 본다
여행은 누구에게나 즐거움＝가사비 성격이 가장 강한 지출입니다. "발신을 위한 여행"이라고 주장해도 관광이나 레저 요소가 섞여 있는 한 전액 경비는 우선 인정되지 않습니다. 경비성이 인정되기 쉬워지는 것은 다음과 같은 경우입니다.
- 기업 협찬・타이업으로 가는 여행으로, 보수나 계약과 대응하고 있다
- 일정의 대부분이 취재・촬영・편집에 쓰이고, 실제로 콘텐츠로 공개되어 수익과 연결되어 있다
- 동행하는 가족・친구의 분을 포함하지 않았다(동행자분은 원칙적으로 경비 불가)
연 수만 엔의 광고 수입에 대해 수십만 엔의 여행비를 경비 계상하여 적자로 만드는 것 —— 이는 "취미 여행의 전가"로 보이는 전형적인 예입니다. 수입과 경비의 균형, 공개한 콘텐츠, 협찬 건과의 대응 관계를 설명할 수 없다면 경비 계상은 삼가는 것이 안전합니다. 판단이 애매한 지출은 경비가 될지 애매한 것 10선의 사고방식도 참고가 됩니다.
다른 장르도 사고방식은 같다
| 장르 | 경비가 되기 쉬운 것 | 엄격한 것 |
|---|---|---|
| 패션・뷰티계 | 촬영 전용으로 사적으로 사용하지 않는 의상・소품 | 평소에도 입는 옷・화장품・미용 시술(사적 사용과 불가분) |
| 게임 실황 | 실황한 게임 소프트・방송 기자재 | 실황하지 않은 사적인 게임・과금 |
| 가젯 소개 | 리뷰를 위해 구입한 기자재(리뷰 후에도 사용한다면 안분) | 리뷰와 관계없는 사물(私物) |
| 공통 | 편집 소프트・서버비・촬영 교통비・미팅 비용 | 휴대폰 요금・자택 임대료의 전액(업무 부분의 안분만) |
공통의 판단 축은 "그 지출이 없었다면 그 게시물・수입은 없었다고 설명할 수 있는가" "사적인 이용과 명확히 구분할 수 있는가" 두 가지입니다.
"부업 적자로 세금이 돌아온다"에 주의｜잡소득의 적자는 급여와 상계할 수 없다
경비를 쌓아 부업을 적자로 만들면 급여의 세금이 돌아온다 —— 는 이야기를 보곤 하지만, 잡소득의 적자는 다른 소득과 손익통산할 수 없습니다［국세청 No.2250（일본어）］. 적자는 그 해에 소멸될 뿐입니다.
"사업소득으로 신고하면 손익통산할 수 있다"는 형태의 절세 스킴도, 장부의 유무뿐 아니라 영리성・계속성・수입 규모를 포함하여 실태로 판단되며, 실태가 취미라면 부인됩니다. 회사원 부업에서 이런 형태를 권유받은 경우에는 절세 스킴 상품의 검증에서 설명하는 "달콤한 이야기"의 전형이라 여기고 신중히 판단하세요.
상품이나 서비스의 "제공"도 수입이 된다
기업 협찬에서 현금 보수 대신 상품이나 서비스의 제공을 받은 경우, 그것은 경제적 이익＝수입입니다. 시장 가격(시가) 상당액을 수입에 계상합니다. 예를 들어 시가 3만 엔의 가전을 제공받아 리뷰를 게시하면, 3만 엔의 수입이 있었던 것과 같은 취급입니다. 초대 여행도 마찬가지로 생각합니다. "돈을 받지 않았으니 신고 불필요"가 아니라는 점에 주의하세요. 제공 시의 안내 메일이나 계약 내용은 보존해 두세요.
실무는 이 3가지만 챙긴다
① 기록：게시물・협찬 건과 지출을 연결한다(영수증에 게시 날짜나 기획명을 메모, 협찬 건의 연락을 보존). 장부를 작성하면 사업소득(청색신고)으로 가는 길도 열린다
② 신고：부업 소득(수입−경비)이 20만 엔을 넘으면 확정신고. 20만 엔 이하라도 주민세 신고는 필요
③ 주민세：확정신고 시 부업분의 주민세를 "스스로 납부(보통징수)"로 하면 회사를 통한 통지에 부업분이 실리기 어려워진다. 아울러 근무처의 취업 규칙(부업 가부)도 확인을
정리
자주 묻는 질문
요리 계정용으로 만든 요리의 재료비는 전부 경비로 할 수 있나요?
할 수 없습니다. 촬영・레시피 개발을 위해 특정하여 구입・사용한 분만이 경비의 대상이며, 가족이 먹는 일상 식사분은 생활비(가사비)입니다. 영수증과 게시물을 연결하여 업무에 사용한 분을 설명할 수 있도록 해두는 것이 전제가 됩니다.
여행계 발신을 하고 있으면 여행비는 경비가 되나요?
전액은 우선 인정되지 않습니다. 기업 협찬이나 수익과 대응하고, 일정의 대부분이 취재・촬영이며, 실제로 콘텐츠로 공개되어 있는 경우에 업무 부분이 경비로 인정되기 쉬워집니다. 동행하는 가족・친구의 분은 원칙적으로 경비로 할 수 없습니다.
상품을 받았을 뿐 돈을 받지 않아도 세금이 붙나요?
붙는 경우가 있습니다. 협찬 건의 대가로 받은 상품이나 서비스는 경제적 이익＝수입이며, 시장 가격(시가) 상당액을 수입에 계상합니다. 급여 이외의 소득이 연 20만 엔을 넘으면 확정신고가 필요합니다.
부업이 적자면 급여의 세금이 돌아오나요?
잡소득의 적자는 급여소득과 손익통산할 수 없으므로 돌아오지 않습니다. 사업소득이면 손익통산할 수 있지만, 장부의 유무뿐 아니라 영리성・계속성 등 실태로 판단되며, 실태가 취미로 보이면 부인됩니다.
부업의 이익이 20만 엔 이하면 아무것도 안 해도 되나요?
소득세 확정신고는 불필요하지만, 주민세에는 20만 엔 규칙이 없으므로 시구정촌에 주민세 신고가 필요합니다. 또한 의료비 공제 등으로 확정신고를 하는 해에는 20만 엔 이하의 부업 소득도 함께 신고합니다.
참고 링크(출처)
본 기사는 다음 공적 자료를 토대로 작성했습니다(중립・일차 정보).
- 국세청 소득세 기본통달의 개정(잡소득의 예시・레이와 4년 10월)（일본어）
- 국세청 택스앤서 No.1500 잡소득（일본어）
- 국세청 택스앤서 No.1900 확정신고가 필요한 급여소득자（일본어）
- 국세청 택스앤서 No.2210 쉬운 필요경비 지식(가사관련비)（일본어）
- 국세청 택스앤서 No.2250 손익통산（일본어）
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며 세무상의 조언이 아닙니다. 경비로 할 수 있는지는 개별 실태에 따라 판단이 갈립니다. 구체적인 신고의 판단은 세무서 또는 세무사에게 확인하세요.