리스킬링 보조금 정리｜교육훈련급부・조성금과 세금을 쉽게 해설
「리스킬링(재학습)」을 뒷받침하기 위해 일본 국가와 지자체에는 수강 비용의 상당 부분을 되돌려받을 수 있는 보조금・급부금이 다수 있습니다. 전문적인 강좌라면 비용의 최대 80%가 돌아오는 제도도 있습니다. 이 글에서는 리스킬링 지원을 개인 대상과 기업 대상으로 정리하고, 나아가 세금 사이트만의 관점에서 「받은 급부는 과세되는가」「자비로 배우면 세금이 줄어드는가(특정지출공제)」까지, 2024〜2025년의 최신 제도를 일차 정보로 정리합니다.
① 개인이 배우는 것을 뒷받침하는 급부(교육훈련급부・교육훈련휴가급부금・경제산업성의 지원사업)
② 기업이 직원을 훈련하는 것을 뒷받침하는 조성(인재개발지원조성금)
자신이 어느 쪽 입장인지에 따라 이용할 수 있는 제도가 달라집니다.
리스킬링 지원은 「개인 대상」과 「기업 대상」
재직 중・이직 중에 배운다
- 교육훈련급부(일반・특정일반・전문실천)
- 교육훈련휴가급부금(2025년 10월 신설)
- 리스킬링을 통한 커리어업 지원사업(경제산업성・이직 목적)
직원에게 리스킬링 연수
- 인재개발지원조성금(사업전개 등 리스킬링 지원 코스)
- 훈련 경비와 훈련 중 임금을 조성
- 지자체 자체 조성(도쿄도 등)
【개인①】교육훈련급부제도(최대 80%)
개인 대상으로 가장 많이 쓰이는 기둥이 교육훈련급부제도입니다. 고용보험 피보험자(재직자)나 이직 후 일정 기간 내의 사람이 대상 강좌를 수강하고 수료하면, 지불한 수강 비용의 일부가 헬로워크(공공직업안정소)에서 돌아옵니다. 2024년 10월부터 급부율이 확충되었습니다［후생노동성 레이와 6년 10월 확충（일본어）］. 강좌 수준에 따라 3구분이 있습니다.
| 구분 | 급부율 | 연간 상한 | 주요 대상 강좌 예 |
|---|---|---|---|
| 일반 교육훈련 | 20% | 10만 엔 | 부기・영어・각종 자격 강좌 등 |
| 특정일반 교육훈련 | 최대 50% | 25만 엔 | 택지건물거래사・대형 면허・세무사 과목 등(신속한 취업에 도움) |
| 전문실천 교육훈련 | 최대 80% | 연 64만 엔 | 간호사・보육사・IT 스킬・MBA・전문직대학원 등 |
＋ 수강 후 임금이 5% 이상 인상되면 +10% ＝ 최대 80%
※특정일반은 「40%＋자격 취득・취업으로 +10% ＝ 최대 50%」. 수급에는 원칙적으로 고용보험 가입 기간 등의 요건이 있습니다. 수강 전에 헬로워크에서의 절차(커리어 컨설팅 등)가 필요한 구분도 있습니다［후생노동성 교육훈련급부（일본어）］.
【개인②】교육훈련휴가급부금(2025년 10월 신설)
2025년 10월에 새로 생긴 것이 교육훈련휴가급부금입니다. 재직 중인 고용보험 피보험자가 재학습을 위해 무급의 「교육훈련휴가」를 취득한 경우, 그동안의 생활비로 이직했을 때의 기본수당(실업급부)과 같은 금액이 지급됩니다［후생노동성（일본어）］.
지급 일수는 피보험자 기간에 따라 90일・120일・150일 중 하나입니다. 지금까지 「배우려면 회사를 그만둘 수밖에 없다」며 포기했던 사람이, 재직한 채로 훈련에 전념하기 쉬워집니다. 수강 비용 자체는 교육훈련급부(앞서 서술)로 충당하고, 생활비를 이 휴가급부금으로 뒷받침하는 조합이 상정되어 있습니다.
【개인③】리스킬링을 통한 커리어업 지원사업(경제산업성・최대 56만 엔)
이직을 목표로 하는 재직자를 대상으로 한 경제산업성의 사업입니다. 민간 지원사업자를 통해 커리어 상담・스킬 강좌・이직 지원을 일체로 받을 수 있습니다［경제산업성（일본어）］.
＋ 이직 후 1년간 취업 계속으로 20%(상한 16만 엔) ＝ 최대 56만 엔
등록 시 기업과 고용계약이 있는 것이 조건이며, 계약・파견사원, 파트・아르바이트도 대상입니다. 한편, 경영자・임원・프리랜서(업무위탁)는 대상 외입니다. 추가 16만 엔은 「그 지원사업자의 이직 지원으로 이직한 경우」에 한정되며, 자력이나 다른 에이전트를 통한 이직은 대상 외입니다. 교육훈련급부와의 병용 가부 등 세부 조건은 공식에서 확인하세요.
※이직에 따른 세금・절차(주민세・확정신고 등)는 이직・퇴직 시의 세금과 절차도 함께 참고하세요.
【기업 대상】인재개발지원조성금(리스킬링 지원 코스)
기업(사업주)이 직원에게 리스킬링 연수를 받게 하는 경우에는, 인재개발지원조성금의 「사업전개 등 리스킬링 지원 코스」를 이용할 수 있습니다. 신규 사업 착수나 DX 추진 등에 필요한 훈련에 대해, 훈련 경비와 훈련 기간 중 임금의 일부가 조성됩니다［후생노동성（일본어）］.
- 조성률은 최대 75%(중소기업・추가 요건을 충족하는 경우)
- 훈련 중 임금도 조성(레이와 7년도부터 중소기업은 1시간당 1,000엔으로 인상)
- 레이와 8년도 말(2027년 3월 말)까지의 기간 한정. 레이와 8년도부터는 인정지원기관의 확인이 필요해지는 등 요건이 개정
※기업 대상 조성금의 전체 그림은 보조금・조성금 가이드에서 해설합니다. 지자체(도쿄도의 DX 리스킬링 조성 등)에도 자체 지원이 있으므로, 소재지의 제도도 함께 확인하세요.
【세금】리스킬링과 돈의 세금
여기서부터가 세금 사이트만의 포인트입니다. 「받은 급부에 세금이 붙는가?」「자비로 배우면 세금이 줄어드는가?」를 정리합니다.
① 고용보험 급부는 「비과세」
교육훈련급부금과 교육훈련휴가급부금은 고용보험 급부로 비과세입니다(고용보험법 제12조). 소득세・주민세가 붙지 않고, 확정신고도 불필요합니다. 배우자공제・부양공제를 판정할 때의 「소득」에도 포함하지 않습니다［후생노동성（일본어）］.
비과세인 것은 고용보험 급부입니다. 경제산업성의 보조금 등 고용보험 이외의 지원금은 과세 대상(일시소득 등)이 되는 경우가 있습니다. 받으면 취급을 확인하세요. 또한 기업이 받는 조성금은 원칙적으로 과세 대상(익금・수입)입니다.
② 회사원이 자비로 배우면 「특정지출공제」
급부를 쓰지 않고 자비로 자격을 취득한 회사원은, 급여소득자의 특정지출공제로 세금이 줄어드는 경우가 있습니다. 자격 취득비・연수비 등의 특정지출이 「급여소득공제액의 2분의 1」을 넘는 부분을 급여소득에서 뺄 수 있습니다［국세청 No.1415（일본어）］.
・직무에 직접 필요한 자격・연수인 것이 조건. 급부금으로 보전된 비용은 대상 외(자기 부담분만).
・적용에는 급여 지급자(근무처)의 증명이 필요합니다. 자격 취득비・연수비는 레이와 5년분 이후는 커리어 컨설턴트의 증명으로도 인정됩니다［후생노동성（일본어）］.
・확정신고로 신고합니다. 급여소득공제의 구조는 연 수입 1000만 엔의 세금에서도 도해합니다.
③ 개인사업주는 「경비」로 할 수 있다
개인사업주・프리랜서가 사업에 필요한 스킬을 배우는 수강료・연수비는 필요경비로 계상할 수 있습니다(사업과의 관련이 전제). 경비의 사고방식은 개인사업주의 경비를 참고하세요.
입장별・어느 것을 쓸까?
| 당신의 상황 | 먼저 검토할 제도 |
|---|---|
| 일하면서 자격・스킬을 배우고 싶다 | 교육훈련급부(일반・특정일반・전문실천) |
| 배움에 전념할 휴가를 얻고 싶다(재직) | 교육훈련휴가급부금(2025년 10월〜) |
| 배워서 이직하고 싶다(재직자) | 경제산업성 리스킬링을 통한 커리어업 지원사업 |
| 회사로서 직원을 훈련하고 싶다 | 인재개발지원조성금(리스킬링 지원 코스) |
| 급부를 쓰지 않고 자비로 배웠다(회사원) | 특정지출공제(확정신고) |
정리
자주 묻는 질문
리스킬링으로 개인이 받을 수 있는 대표적인 제도는?
교육훈련급부(일반 20%・특정일반 최대 50%・전문실천 최대 80%)가 중심입니다. 재직자는 2025년 10월 신설된 교육훈련휴가급부금이나, 이직 목적이라면 경제산업성의 지원사업(최대 56만 엔)도 이용할 수 있습니다.
교육훈련급부금에 세금이 붙나? 확정신고는 필요한가?
고용보험 급부이므로 비과세이며, 소득세・주민세가 붙지 않습니다. 확정신고도 불필요하고, 배우자공제・부양공제를 판정하는 소득에도 포함하지 않습니다.
전문실천 교육훈련의 「최대 80%」란 어떤 내역인가?
수강 중에 50%, 수료하여 자격 취득・취업하면 +20%로 70%, 나아가 수강 후 임금이 5% 이상 오르면 +10%로 최대 80%입니다. 연간 상한은 64만 엔이며, 최장 3〜4년이 대상입니다.
회사원이 자비로 자격을 취득하면 세금이 줄어드나?
특정지출공제를 쓸 수 있는 경우가 있습니다. 자격 취득비・연수비 등이 급여소득공제액의 2분의 1을 넘는 부분을 소득에서 뺄 수 있습니다. 급부금으로 보전된 분은 대상 외이며, 근무처 또는 커리어 컨설턴트의 증명이 필요합니다.
기업이 직원에게 리스킬링 연수를 시키면 조성금이 나오나?
인재개발지원조성금의 「사업전개 등 리스킬링 지원 코스」로, 훈련 경비와 훈련 중 임금이 최대 75% 조성됩니다(중소기업으로 추가 요건을 충족하는 경우). 2027년 3월 말까지의 기간 한정입니다.
참고 링크(출처)
이 글은 다음의 공적 자료를 바탕으로 작성했습니다(중립・일차 정보). 급부율・상한・기한은 개정되므로, 신청 전에 최신 정보를 확인하세요.
- 후생노동성 교육훈련급부제도（일본어）
- 후생노동성 레이와 6년 10월부터 교육훈련급부금을 확충합니다（일본어）
- 후생노동성 교육훈련휴가급부금（일본어）
- 후생노동성 인재개발지원조성금（일본어）
- 경제산업성 리스킬링을 통한 커리어업 지원사업（일본어）
- 국세청 No.1415 급여소득자의 특정지출공제（일본어）
- 후생노동성 특정지출공제에서의 커리어 컨설턴트 증명（일본어）
※이 글은 일반적인 정보 제공이며, 세무・행정 절차에 관한 조언이 아닙니다. 급부・조성의 대상 여부나 금액, 세금의 취급은 헬로워크・각 제도 소관・세무서・세무사 등에 확인하세요.